2025年度のEinkommensteuer（所得税）とSolidaritätszuschlag（連帯付加税）を、§32a EStGの正確な累進計算式に基づいて計算します。社会保険料も含みます。
| ゾーン | 課税所得 (z) | 限界税率 | 計算式 |
|---|---|---|---|
| 1 — ゼロ | ≤ €12,096 | 0% | €0 |
| 2 — 累進開始 | €12,097 – €17,005 | 14% → 約24% | (974·y + 1,400)·y · ここで y = (z − 12,096)/10,000 |
| 3 — 累進中間 | €17,006 – €66,760 | 約24% → 42% | (181.19·y + 2,397)·y + 1,025.38 · ここで y = (z − 17,005)/10,000 |
| 4 — 一律42% | €66,761 – €277,825 | 42% | 0.42·z − 10,911.92 |
| 5 — 最上位45% | €277,825超 | 45% | 0.45·z − 19,246.67 |
配偶者分割課税（既婚）の場合：所得 ÷ 2 → 計算式を適用 → 結果 × 2。
| 保険種目 | 従業員負担率 | 上限額（西） |
|---|---|---|
| 年金保険（Rentenversicherung） | 9.3% | €90,600/年 |
| 健康保険（Krankenversicherung） | 約8.2% | €66,150/年 |
| 介護保険（Pflegeversicherung） | 1.7%（+0.6% 子どもなし） | €66,150/年 |
| 雇用保険（Arbeitslosenversicherung） | 1.3% | €90,600/年 |
健康保険料＝法定7.3%＋平均約0.9%の追加負担金（Zusatzbeitrag）。保険者によって異なります。
2025年度の基礎非課税控除額は1人あたり€12,096です。これ以下の所得は全額非課税です。配偶者分割課税（Ehegattensplitting）を利用する夫婦の場合、実質的な控除額は合計€24,192になります。
連帯付加税（所得税の5.5%）は、もともとドイツ再統一の資金調達のために導入されました。2021年以降、約90%の納税者には廃止されました。所得税が約€18,130（単身）／約€36,260（夫婦）を超える場合にのみ適用されます。しきい値を超えた直後の範囲では段階的な導入が適用されます。
既婚カップルと登録パートナーシップは、税務上、合算所得を分割できます。総所得を2で割り、税額計算式を適用し、結果を2倍します。一方の配偶者の所得が他方より大幅に高い場合、単一の高所得に急勾配の累進税率が適用されるのを避けられるため、税額が軽減されます。
ドイツの税法は、「税率区分のジャンプ」— わずかな所得の増加による急激な税額の増加 — を避けるために、連続的な数学式（§32a EStG）を使用しています。この式は、ゾーン2の下限の14%からゾーン4の42%まで、滑らかに連続的に上昇する実効税率を生み出します。