Calculez votre salaire net mensuel en Allemagne en 2026 : tranches d'imposition, cotisations sociales et coût global pour l'employeur.
| Tranche | Revenu imposable (z) | Taux marginal | Formule |
|---|---|---|---|
| 1 — Nulle | ≤ 12 096 € | 0 % | 0 € |
| 2 — Début progressif | 12 097 € – 17 005 € | 14 % → ~24 % | (974·y + 1 400)·y · où y = (z − 12 096)/10 000 |
| 3 — Milieu progressif | 17 006 € – 66 760 € | ~24 % → 42 % | (181,19·y + 2 397)·y + 1 025,38 · où y = (z − 17 005)/10 000 |
| 4 — Taux fixe 42 % | 66 761 € – 277 825 € | 42 % | 0,42·z − 10 911,92 |
| 5 — Maximum 45 % | Au-delà de 277 825 € | 45 % | 0,45·z − 19 246,67 |
Pour l'Ehegattensplitting (couples mariés) : revenu ÷ 2 → appliquer la formule → résultat × 2.
| Cotisation | Part salariale | Plafond (Ouest) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (assurance retraite) | 9,3 % | 90 600 €/an |
| Krankenversicherung (assurance maladie) | ~8,2 % | 66 150 €/an |
| Pflegeversicherung (assurance dépendance) | 1,7 % (+0,6 % sans enfant) | 66 150 €/an |
| Arbeitslosenversicherung (assurance chômage) | 1,3 % | 90 600 €/an |
Taux santé = 7,3 % légal + ~0,9 % de cotisation supplémentaire moyenne (Zusatzbeitrag). Varie selon l'assureur.
L'abattement de base exonéré d'impôt pour 2025 est de 12 096 € par personne. Les revenus inférieurs à ce seuil sont entièrement exonérés. Pour les couples mariés utilisant l'Ehegattensplitting, l'abattement effectif total est de 24 192 €.
La contribution de solidarité (5,5 % de l'impôt sur le revenu) a été instaurée à l'origine pour financer la réunification allemande. Depuis 2021, elle a été supprimée pour environ 90 % des contribuables. Elle ne s'applique que si votre impôt sur le revenu dépasse ~18 130 € (célibataires) / ~36 260 € (couples). Une montée en charge progressive s'applique juste au-dessus du seuil.
Les couples mariés et les partenariats civils enregistrés peuvent répartir leur revenu combiné à des fins fiscales. Le revenu total est divisé par 2, la formule fiscale est appliquée, puis le résultat est multiplié par 2. Cela réduit l'impôt lorsqu'un conjoint gagne significativement plus que l'autre, car cela évite le taux progressif élevé sur un revenu unique important.
Le droit fiscal allemand utilise une formule mathématique continue (§32a EStG) pour éviter les « sauts de tranche » — des hausses brutales d'impôt pour de faibles augmentations de revenu. La formule produit un taux effectif qui augmente de façon lisse et continue, de 14 % au début de la Tranche 2 jusqu'à 42 % en Tranche 4.
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