Berechnen Sie Ihr Nettogehalt in Deutschland für 2026: progressive Einkommensteuer, Sozialabgaben und Gesamtkosten des Arbeitgebers.
| Zone | Zu versteuerndes Einkommen (z) | Grenzsteuersatz | Formel |
|---|---|---|---|
| 1 — Nullzone | ≤ 12.096 € | 0% | 0 € |
| 2 — Progressionszone Beginn | 12.097 € – 17.005 € | 14% → ~24% | (974·y + 1.400)·y · wobei y = (z − 12.096)/10.000 |
| 3 — Progressionszone Mitte | 17.006 € – 66.760 € | ~24% → 42% | (181,19·y + 2.397)·y + 1.025,38 · wobei y = (z − 17.005)/10.000 |
| 4 — Proportionalzone 42% | 66.761 € – 277.825 € | 42% | 0,42·z − 10.911,92 |
| 5 — Reichensteuer 45% | Über 277.825 € | 45% | 0,45·z − 19.246,67 |
Für Ehegattensplitting (verheiratet): Einkommen ÷ 2 → Formel anwenden → Ergebnis × 2.
| Beitrag | Arbeitnehmeranteil | Bemessungsgrenze (West) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung | 9.3% | 90.600 €/Jahr |
| Krankenversicherung | ~8.2% | 66.150 €/Jahr |
| Pflegeversicherung | 1.7% (+0,6% kinderlos) | 66.150 €/Jahr |
| Arbeitslosenversicherung | 1.3% | 90.600 €/Jahr |
Krankenkassensatz = 7,3 % gesetzlicher Beitrag + ~0,9 % durchschnittlicher Zusatzbeitrag. Variiert je nach Krankenkasse.
Der steuerfreie Grundfreibetrag für 2025 beträgt 12.096 € pro Person. Einkommen darunter ist vollständig steuerfrei. Bei Ehegattensplitting liegt der effektive Freibetrag bei insgesamt 24.192 €.
Der Solidaritätszuschlag (5,5 % der Einkommensteuer) wurde ursprünglich zur Finanzierung der deutschen Wiedervereinigung eingeführt. Seit 2021 ist er für rund 90 % der Steuerzahler entfallen. Er greift nur, wenn die Einkommensteuer ~18.130 € (Alleinstehende) bzw. ~36.260 € (Paare) übersteigt. Direkt oberhalb der Schwelle gilt eine Gleitzone.
Verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartnerschaften können ihr gemeinsames Einkommen für steuerliche Zwecke aufteilen. Das Gesamteinkommen wird durch 2 geteilt, die Steuerformel angewendet und das Ergebnis mit 2 multipliziert. Das senkt die Steuerlast, wenn ein Partner deutlich mehr verdient als der andere, da der steile progressive Tarif auf ein einzelnes hohes Einkommen vermieden wird.
Das deutsche Steuerrecht nutzt eine stetige mathematische Formel (§32a EStG), um „Tarifsprünge“ zu vermeiden — plötzliche Steuersprünge bei minimalen Einkommenserhöhungen. Die Formel erzeugt einen gleichmäßig steigenden effektiven Steuersatz von 14 % am Anfang der Zone 2 bis 42 % in Zone 4.
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