Bereken uw Einkommensteuer en Solidaritätszuschlag voor 2025 met de exacte progressieve formule §32a EStG. Sociale premies inbegrepen.
| Zone | Belastbaar inkomen (z) | Marginaal tarief | Formule |
|---|---|---|---|
| 1 — Nul | ≤ €12,096 | 0% | €0 |
| 2 — Progressieve start | €12,097 – €17,005 | 14% → ~24% | (974·y + 1,400)·y · waarbij y = (z − 12,096)/10,000 |
| 3 — Progressief midden | €17,006 – €66,760 | ~24% → 42% | (181.19·y + 2,397)·y + 1,025.38 · waarbij y = (z − 17,005)/10,000 |
| 4 — Vast 42% | €66,761 – €277,825 | 42% | 0.42·z − 10,911.92 |
| 5 — Hoogste 45% | Boven €277,825 | 45% | 0.45·z − 19,246.67 |
Voor Ehegattensplitting (gehuwd): inkomen ÷ 2 → formule toepassen → resultaat × 2.
| Premie | Werknemerstarief | Plafond (West) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (pensioen) | 9.3% | €90,600/jaar |
| Krankenversicherung (zorg) | ~8.2% | €66,150/jaar |
| Pflegeversicherung (langdurige zorg) | 1.7% (+0.6% kinderloos) | €66,150/jaar |
| Arbeitslosenversicherung (werkloosheid) | 1.3% | €90,600/jaar |
Zorgtarief = 7.3% wettelijk + ~0.9% gemiddelde aanvullende bijdrage (Zusatzbeitrag). Verschilt per zorgverzekeraar.
De basisvrijstelling voor 2025 is €12,096 per persoon. Inkomen hieronder is volledig vrijgesteld. Voor gehuwde stellen die gebruikmaken van Ehegattensplitting is de effectieve vrijstelling in totaal €24,192.
De Solidariteitsopslag (5.5% van de inkomstenbelasting) werd oorspronkelijk ingevoerd om de Duitse hereniging te financieren. Sinds 2021 is deze voor circa 90% van de belastingplichtigen afgeschaft. Deze geldt alleen als uw inkomstenbelasting meer dan ~€18,130 (alleenstaanden) / ~€36,260 (stellen) bedraagt. Net boven de drempel geldt een geleidelijke invoering.
Gehuwde stellen en geregistreerde partnerschappen mogen hun gezamenlijke inkomen splitsen voor belastingdoeleinden. Het totale inkomen wordt gedeeld door 2, de belastingformule wordt toegepast en het resultaat wordt vermenigvuldigd met 2. Dit verlaagt de belasting wanneer de ene partner aanzienlijk meer verdient dan de andere, omdat de steile progressieve tarieven op één hoog inkomen worden vermeden.
De Duitse belastingwet gebruikt een continue wiskundige formule (§32a EStG) om "schijfsprongen" te voorkomen — plotselinge belastingstijgingen bij kleine inkomensstijgingen. De formule produceert een vloeiend, continu stijgend effectief belastingtarief van 14% onderaan zone 2 tot 42% bij zone 4.
e-Buhalteris helpt u factureren, kosten bijhouden en grensoverschrijdende financiën beheren.
Bekijk prijzen →