Calcula tu sueldo neto mensual en Alemania para 2026: tramos de IRPF, cotizaciones a la seguridad social y coste total para la empresa.
| Zona | Ingreso imponible (z) | Tipo marginal | Fórmula |
|---|---|---|---|
| 1 — Cero | ≤ 12.096 € | 0% | 0 € |
| 2 — Progresivo inicio | 12.097 € – 17.005 € | 14% → ~24% | (974·y + 1.400)·y · y = (z − 12.096)/10.000 |
| 3 — Progresivo medio | 17.006 € – 66.760 € | ~24% → 42% | (181,19·y + 2.397)·y + 1.025,38 · y = (z − 17.005)/10.000 |
| 4 — Plano 42% | 66.761 € – 277.825 € | 42% | 0,42·z − 10.911,92 |
| 5 — Máximo 45% | Más de 277.825 € | 45% | 0,45·z − 19.246,67 |
Para Ehegattensplitting (parejas): ingreso ÷ 2 → aplicar fórmula → resultado × 2.
El mínimo exento básico para 2025 es de 12.096 € por persona. Los ingresos inferiores a este umbral están totalmente exentos. Para parejas casadas con Ehegattensplitting, el mínimo efectivo es de 24.192 €.
El Recargo de Solidaridad (5,5% del impuesto sobre la renta) se creó para financiar la reunificación alemana. Desde 2021 fue suprimido para aproximadamente el 90% de los contribuyentes. Solo aplica si el impuesto sobre la renta supera ~18.130 € (soltero) / ~36.260 € (pareja). Hay una zona de transición justo por encima del umbral.
Los matrimonios y parejas de hecho registradas pueden optar por la tributación conjunta. Los ingresos combinados se dividen entre 2, se aplica la fórmula fiscal y el resultado se multiplica por 2. Reduce el impuesto cuando uno de los cónyuges gana significativamente más que el otro, evitando el tipo progresivo elevado sobre un único ingreso alto.
La ley fiscal alemana utiliza una fórmula matemática continua (§32a EStG) para evitar los "saltos de tramo" — subidas repentinas del impuesto por pequeños aumentos de ingresos. La fórmula produce un tipo efectivo que sube de forma suave y continua desde el 14% al inicio de la Zona 2 hasta el 42% en la Zona 4.
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