Calcule o seu salário líquido mensal em Alemanha para 2026: escalões de IRS, contribuições sociais e custo total para o empregador.
| Faixa | Renda tributável (z) | Alíquota marginal | Fórmula |
|---|---|---|---|
| 1 — Zero | ≤ €12.096 | 0% | €0 |
| 2 — Início progressivo | €12.097 – €17.005 | 14% → ~24% | (974·y + 1.400)·y · onde y = (z − 12.096)/10.000 |
| 3 — Progressivo médio | €17.006 – €66.760 | ~24% → 42% | (181,19·y + 2.397)·y + 1.025,38 · onde y = (z − 17.005)/10.000 |
| 4 — 42% fixo | €66.761 – €277.825 | 42% | 0,42·z − 10.911,92 |
| 5 — Topo 45% | Acima de €277.825 | 45% | 0,45·z − 19.246,67 |
Para o Ehegattensplitting (casados): renda ÷ 2 → aplicar fórmula → resultado × 2.
| Contribuição | Alíquota do empregado | Teto (Oeste) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (aposentadoria) | 9.3% | €90.600/ano |
| Krankenversicherung (saúde) | ~8.2% | €66.150/ano |
| Pflegeversicherung (cuidados de longo prazo) | 1.7% (+0,6% sem filhos) | €66.150/ano |
| Arbeitslosenversicherung (seguro-desemprego) | 1.3% | €90.600/ano |
Alíquota de saúde = 7,3% legal + ~0,9% de contribuição adicional média (Zusatzbeitrag). Varia conforme a operadora.
É o abatimento básico isento por pessoa em 2025: €12.096. A renda abaixo disso é totalmente isenta. Para casais que usam o Ehegattensplitting, o abatimento efetivo total é de €24.192.
O Adicional de Solidariedade (5,5% do imposto de renda) foi criado originalmente para financiar a reunificação alemã. Desde 2021 foi extinto para cerca de 90% dos contribuintes. Só se aplica se o imposto de renda ultrapassar ~€18.130 (solteiros) / ~€36.260 (casais). Uma transição gradual se aplica logo acima do limite.
Casais e uniões civis registradas podem dividir sua renda combinada para fins fiscais. A renda total é dividida por 2, a fórmula do imposto é aplicada, e o resultado é multiplicado por 2. Isso reduz o imposto quando um cônjuge ganha significativamente mais que o outro, pois evita a alíquota progressiva alta sobre uma única renda elevada.
A legislação tributária alemã usa uma fórmula matemática contínua (§32a EStG) para evitar "saltos de faixa" — aumentos bruscos de imposto por pequenos aumentos de renda. A fórmula produz uma alíquota efetiva suave e crescente, de 14% no início da Faixa 2 até 42% na Faixa 4.
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