2025년도 Einkommensteuer(소득세)와 Solidaritätszuschlag(연대부가세)를 §32a EStG의 정확한 누진 계산식에 기반하여 계산합니다. 사회보험료도 포함합니다.
| 구간 | 과세 소득 (z) | 한계 세율 | 계산식 |
|---|---|---|---|
| 1 — 영(0) | ≤ €12,096 | 0% | €0 |
| 2 — 누진 시작 | €12,097 – €17,005 | 14% → 약 24% | (974·y + 1,400)·y · 여기서 y = (z − 12,096)/10,000 |
| 3 — 누진 중간 | €17,006 – €66,760 | 약 24% → 42% | (181.19·y + 2,397)·y + 1,025.38 · 여기서 y = (z − 17,005)/10,000 |
| 4 — 일괄 42% | €66,761 – €277,825 | 42% | 0.42·z − 10,911.92 |
| 5 — 최고 45% | €277,825 초과 | 45% | 0.45·z − 19,246.67 |
배우자 분할과세(기혼)의 경우: 소득 ÷ 2 → 계산식 적용 → 결과 × 2.
| 보험 종목 | 근로자 부담률 | 상한액(서부) |
|---|---|---|
| 연금보험(Rentenversicherung) | 9.3% | €90,600/년 |
| 건강보험(Krankenversicherung) | 약 8.2% | €66,150/년 |
| 요양보험(Pflegeversicherung) | 1.7%(+0.6% 자녀 없음) | €66,150/년 |
| 실업보험(Arbeitslosenversicherung) | 1.3% | €90,600/년 |
건강보험료＝법정 7.3%＋평균 약 0.9%의 추가부담금(Zusatzbeitrag). 보험자에 따라 다릅니다.
2025년도의 기초 비과세 공제액은 1인당 €12,096입니다. 이 이하의 소득은 전액 비과세입니다. 배우자 분할과세(Ehegattensplitting)를 이용하는 부부의 경우 실질 공제액은 합계 €24,192가 됩니다.
연대부가세(소득세의 5.5%)는 원래 Germany 재통일의 자금 조달을 위해 도입되었습니다. 2021년부터 약 90%의 납세자에게는 폐지되었습니다. 소득세가 약 €18,130(독신)/약 €36,260(부부)을 초과하는 경우에만 적용됩니다. 기준을 막 초과한 구간에서는 단계적 도입이 적용됩니다.
기혼 커플과 등록 파트너십은 세무상 합산 소득을 분할할 수 있습니다. 총소득을 2로 나누고 세액 계산식을 적용한 뒤 결과를 2배 합니다. 한쪽 배우자의 소득이 다른 쪽보다 훨씬 높은 경우, 단일 고소득에 가파른 누진 세율이 적용되는 것을 피할 수 있어 세액이 경감됩니다.
Germany의 세법은 '세율 구간의 점프' — 약간의 소득 증가로 인한 급격한 세액 증가 — 를 피하기 위해 연속적인 수학식(§32a EStG)을 사용합니다. 이 식은 구간 2 하한의 14%에서 구간 4의 42%까지 매끄럽게 연속적으로 상승하는 실효 세율을 만들어 냅니다.