A
- Võlad arved (AP)
- Raha, mida teie ettevõte võlgneb tarnijatele või müüjatele juba saadud, kuid veel tasumata kaupade ja teenuste eest. Bilansis kajastatud lühiajalise kohustusena.
- Saadaolevad arved (AR)
- Raha, mida kliendid võlgnevad teie ettevõttele juba tarnitud, kuid veel tasumata kaupade või teenuste eest. Bilansis kajastatud käibevarana.
- Tekkepõhine raamatupidamine
- Arvestusmeetod, mis kajastab tulu teenimisel ja kulusid, kui need tekivad – olenemata sellest, millal raha tegelikult omanikku vahetab. Nõutav enamiku teatud suurusest suuremate ettevõtete jaoks; erinevalt kassapõhisest raamatupidamisest.
- Amortisatsioon
- Immateriaalse vara (tarkvaralitsents, patent, firmaväärtus) maksumuse jaotamise protsess selle kasuliku eluea peale. Immateriaalse vara amortisatsiooni ekvivalent.
- Vara
- Kõik ettevõtte omanduses või kontrolli all olevad majandusliku väärtusega asjad – sularaha, nõuded, inventar, seadmed, intellektuaalomand. Varad kuvatakse bilansi vasakul küljel.
- Audit
- Finantsaruannete sõltumatu uurimine kolmanda osapoole (tavaliselt vannutatud raamatupidaja) poolt, et kontrollida, kas need annavad õige ja õiglase ülevaate ettevõtte finantsseisundist.
B
- Bilanss
- Finantsülevaade konkreetsel kuupäeval, mis näitab, mida ettevõte omab (varad), mida ta võlgneb (kohustused) ja omanike osalust (omakapital). Varad on alati võrdsed kohustustega pluss omakapital.
- Tasuvuspunkt
- Müügimaht, mille juures kogutulu katab täpselt kogukulud — null kasum, null kahjum. Tasuvus = püsikulud ÷ (ühiku müügihind − ühiku muutuvkulu).
C
- Kapitalikulud (CapEx)
- Kulutused pikaajalistele varadele — hoonetele, masinatele, sõidukitele, tarkvarale. Erinevalt tegevuskuludest kapitaliseeritakse CapEx (arvestatakse varana) ja amortiseeritakse aja jooksul.
- Rahavoog
- Raha liikumine ettevõttesse ja sealt välja teatud perioodi jooksul. Klassifitseeritakse tegevusteks (igapäevane tegevus), investeerimiseks (varad) ja finantseerimiseks (laenud/omakapital). Ettevõte võib olla kasumlik, kuid siiski ebaõnnestub vähese rahavoo tõttu.
- Müüdud kaupade maksumus (COGS)
- Ettevõtte müüdavate kaupade tootmise või ostmise otsesed kulud — materjalid, otsene tööjõud, tootmise üldkulud. Brutokasum = tulu − COGS.
- Krediidimärkus
- Müüja väljastatud dokument kliendi võlgnevuse vähendamiseks – tavaliselt tagastatud kauba, hinnavea või kokkulepitud allahindluse kohta pärast arve esitamist.
D
- Amortisatsioon
- Materiaalse põhivara maksumuse süstemaatiline jaotamine selle kasuliku eluea jooksul. 10 000 naela maksev masin, mille kasutusiga on 5 aastat, amortiseerub 2000 naela aastas (sirge meetod). Vähendab teatatud kasumit ilma sularaha mõjutamata.
- Dividend
- Osa kasumist, mis jaotatakse aktsionäridele, tavaliselt proportsionaalselt neile kuuluvate aktsiatega. Makstakse maksujärgsest kasumist; kuulutab välja juhatus ja kinnitab aktsionäride koosolekul.
- Kahekordne raamatupidamine
- Kaasaegse raamatupidamise alus: iga tehing mõjutab vähemalt kahte kontot – ühes deebet ja teises kreedit –, hoides arvestusvõrrandi (Varad = kohustused + omakapital) alati tasakaalus.
E
- EBITDA
- Kasum enne intresse, makse, kulumit ja amortisatsiooni. Laialdaselt kasutatav puhverserver äritegevuse raha genereerimiseks, mida kasutatakse sageli hindamiskordajates. Eemaldab rahastamis- ja raamatupidamisvalikud, et ettevõtteid paremini võrrelda.
- Omakapital
- Omanike ülejäänud osalus ettevõttes pärast seda, kui kõik kohustused on koguvarast maha arvatud. Sisaldab aktsiakapitali, jaotamata kasumit ja reserve. Nimetatakse ka aktsionäride fondiks või netovaraks.
F
- Eelarveaasta
- 12-kuuline arvestusperiood, mida kasutatakse finantsaruandluse ja maksustamise eesmärgil. Ei pea kattuma kalendriaastaga – ettevõte võib tegutseda aprill-märts või juuli-juuni.
- Põhivara
- Äritegevuses kasutatav pikaajaline materiaalne põhivara, mis ei ole ette nähtud edasimüügiks – materiaalne põhivara (PP&E). Aruandes soetusmaksumuses, millest on maha arvatud akumuleeritud kulum.
G
- Pearaamat
- Konto järgi korraldatud ettevõtte kõigi finantstehingute põhikirje. Iga päeviku kanne postitatakse pearaamatusse, mis edastab bilanssi ja kasumiaruannet.
- Brutokasum
- Tulu miinus müüdud kauba maksumus. Mõõdab, kui tõhusalt ettevõte oma kaupu toodab või müüb enne üldkulude, intresside ja maksude arvestamist. Brutokasumi marginaal = brutokasum ÷ tulu × 100.
I
- Kasumiaruanne (kasumiaruanne)
- Finantsaruanne, mis näitab perioodi tulusid, kulusid ja kasumit (või kahjumit). Seda nimetatakse ka kasumiaruandeks. Hõlmab ajavahemikku – vastandina bilansile, mis kujutab endast hetkeseisu.
- Arve
- Müüja poolt ostjale saadetud dokument, mis nõuab kauba või teenuse eest tasumist. Peab tuvastama mõlemad pooled, kirjeldama kaupu/teenuseid, märkima summa ja täpsustama maksetingimused.
J
- Päeviku sissekanne
- Finantstehingu esmane kirje kahekordses raamatupidamises. Iga kirje määrab debiteeritud ja krediteeritud kontod, kuupäeva, summad ja lühikirjelduse.
L
- Vastutus
- Rahaline kohustus välisele osapoolele — pangalaenud, kaubandusvõlausaldajad, tasumisele kuuluv maks, edasilükatud tulu. Lühiajalised kohustused tuleb tasuda 12 kuu jooksul; pikaajalised kohustused on pikemaajalised.
- Likviidsus
- Võimalus kiiresti täita lühiajalisi finantskohustusi, konverteerides varad sularahaks. Kõrge likviidsus = madal maksejõuetuse risk. Mõõdetakse selliste suhtarvudega nagu jooksevkordaja (käibevara ÷ lühiajalised kohustused).
N
- Puhaskasum
- Tulu miinus kõik kulud: COGS, tegevuskulud, intressid ja maksud. "Alumine rida". Puhaskasumi marginaal = puhaskasum ÷ tulu × 100.
O
- Tegevuskulud (OpEx)
- Ettevõtte juhtimise igapäevased kulud, mis ei ole seotud konkreetsete kaupade tootmisega – üür, palgad, kommunaalkulud, tarkvara tellimused, turundus. Kulutatud perioodil.
- Üldkulud
- Kaudsed kulud, mis ei ole otseselt seotud konkreetse tootmise või müügiga – juhtkonna palgad, kindlustus, kontorihooldus. See tuleb kõigi toodete/teenuste pealt hinnakujunduse kaudu tagasi nõuda.
P
- Palgaarvestus
- Töötajatele makstud hüvitiste kogusumma – töötasud, palgad, lisatasud – pluss sellega seotud tööandja maksud ja sissemaksed (sotsiaalkindlustus, pension). Palgaarvestus tagab korrektsed mahaarvamised ja õigeaegse maksmise.
- Ettemaks
- Tasumine enne kauba kättesaamist või teenuse osutamist. Arveldatakse käibevarana kuni kohustuse täitmiseni, seejärel kajastatakse kuluna.
- Kasumimarginaal
- Kasum väljendatuna protsendina tulust. Brutomarginaal mõõdab tootmise efektiivsust; puhasmarginaal mõõdab üldist kasumlikkust. Kõrgem on parem, kuid tööstuse normid on väga erinevad.
R
- Leppimine
- Arvestusdokumentide sobitamise protsess välise allikaga (pangaväljavõte, tarnija arve), et tuvastada ja lahendada lahknevusi. Panga vastavusse viimine toimub tavaliselt kord kuus.
- Jaotamata kasum
- Kumulatiivne kasum hoitakse ettevõttes, mitte ei jaotata dividendidena. Lisandub aja jooksul omakapitali ja on saadaval reinvesteerimiseks või tulevaste kahjude katmiseks.
- Tulu
- Kaupade või teenuste müügist saadud kogutulu enne mahaarvamisi. Mõnikord nimetatakse seda "ülemiseks reaks" (see kuvatakse kasumiaruande ülaosas). Ärge ajage segi kasumiga.
S
- Üksikettevõtja
- Ettevõtlusstruktuur, kus üks isik omab ja juhib ettevõtet ilma isiku ja ettevõtte õigusliku lahususeta. Lihtne seadistada; omanik vastutab kõigi võlgade eest isiklikult.
T
- Maksubaas
- Summa, millelt maks arvutatakse. Tulumaksu puhul on see maksustatav tulu (brutotulu miinus lubatud mahaarvamised). Käibemaksu puhul on see müügihind ilma käibemaksuta.
- Proovibilanss
- Loend kõigist pearaamatukontodest ja nende saldodest teatud ajahetkel, mida kasutatakse enne finantsaruannete koostamist, et kontrollida, kas deebetide kogusumma võrdub krediidi kogusummaga.
V
- Käibemaks (käibemaks)
- Tarbimismaks, mida nõutakse igal tootmise ja turustamise etapil. Ettevõtted koguvad klientidelt käibemaksu ja kannavad selle pärast enda ostudelt tasutud käibemaksu (sisendkäibemaksu) mahaarvamist maksuhaldurile. Euroopa Liidu standardmäär on riigiti erinev (Leedu 21%, Saksamaa 19%, Prantsusmaa 20%).
W
- Käibekapital
- Käibevara miinus lühiajalised kohustused. Mõõdab lühiajalist finantsseisundit. Positiivne käibekapital tähendab, et ettevõte suudab katta lähiaja kohustused; negatiivne käibekapital annab märku võimalikust likviidsusriskist.
- Mahakandmine
- Vara bilansilise väärtuse vähendamine nullini – kõige sagedamini rakendatakse seda lootmatute võlgade (halb võlgade mahakandmine) või väärtusetuks muutunud varude puhul. Mitterahaline kulu, mis vähendab kasumit.