A
- Кредиторская задолженность (AP)
- Деньги, которые ваш бизнес должен поставщикам или продавцам за уже полученные, но ещё не оплаченные товары и услуги. Отражается как краткосрочное обязательство в балансе.
- Дебиторская задолженность (AR)
- Деньги, которые клиенты должны вашему бизнесу за уже поставленные, но ещё не оплаченные товары или услуги. Отражается как оборотный актив в балансе.
- Метод начисления
- Метод учёта, при котором выручка признаётся в момент её получения, а расходы — в момент их возникновения, независимо от фактического движения денежных средств. Обязателен для большинства бизнесов определённого размера; противоположность — кассовый метод.
- Амортизация (нематериальных активов)
- Процесс постепенного списания стоимости нематериального актива (лицензия на ПО, патент, гудвил) в течение срока его полезного использования. Аналог амортизации для нематериальных активов.
- Актив
- Всё, что имеет экономическую ценность и принадлежит бизнесу или контролируется им: деньги, дебиторская задолженность, запасы, оборудование, интеллектуальная собственность. Активы отражаются в левой части баланса.
- Аудит
- Независимая проверка финансовой отчётности третьей стороной (обычно дипломированным бухгалтером) для подтверждения того, что она достоверно и объективно отражает финансовое положение компании.
B
- Баланс
- Финансовый снимок на конкретную дату, показывающий, чем владеет бизнес (активы), что он должен (обязательства) и долю владельцев (капитал). Активы всегда равны обязательствам плюс капитал.
- Точка безубыточности
- Объём продаж, при котором общая выручка в точности покрывает общие затраты — ни прибыли, ни убытка. Точка безубыточности = постоянные затраты ÷ (цена продажи за единицу − переменные затраты на единицу).
C
- Капитальные вложения (CapEx)
- Расходы на долгосрочные активы: здания, оборудование, транспорт, программное обеспечение. В отличие от операционных расходов, CapEx капитализируется (учитывается как актив) и амортизируется со временем.
- Денежный поток
- Движение денежных средств в бизнес и из него за период. Классифицируется как операционный (текущая деятельность), инвестиционный (активы) и финансовый (кредиты/капитал). Бизнес может быть прибыльным, но разориться из-за плохого денежного потока.
- Себестоимость проданных товаров (COGS)
- Прямые затраты на производство или закупку товаров, которые продаёт бизнес: материалы, прямой труд, производственные накладные расходы. Валовая прибыль = выручка − COGS.
- Кредит-нота
- Документ, который продавец выставляет для уменьшения суммы долга покупателя — обычно при возврате товара, ошибке в цене или согласованной скидке после выставления счёта.
D
- Амортизация (основных средств)
- Систематическое распределение стоимости материального актива в течение срока его полезного использования. Станок за £10 000 со сроком службы 5 лет амортизируется по £2 000 в год (линейный метод). Уменьшает отчётную прибыль, не затрагивая денежные средства.
- Дивиденды
- Часть прибыли, распределяемая между акционерами, обычно пропорционально их долям. Выплачивается из чистой прибыли; объявляется советом директоров и утверждается на собрании акционеров.
- Двойная запись
- Основа современного учёта: каждая операция затрагивает как минимум два счёта — дебет одного и кредит другого, — поддерживая балансовое уравнение (Активы = Обязательства + Капитал) всегда сбалансированным.
E
- EBITDA
- Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации. Широко используемый показатель операционной генерации денежных средств, часто применяемый в мультипликаторах оценки. Исключает влияние финансирования и учётной политики для более чистого сравнения компаний.
- Собственный капитал
- Остаточная доля владельцев в бизнесе после вычета всех обязательств из совокупных активов. Включает акционерный капитал, нераспределённую прибыль и резервы. Также называется собственными средствами акционеров или чистыми активами.
F
- Финансовый год
- 12-месячный отчётный период, используемый для финансовой отчётности и налогообложения. Не обязан совпадать с календарным годом — компания может вести учёт с апреля по март или с июля по июнь.
- Основные средства
- Долгосрочные материальные активы, используемые в операционной деятельности и не предназначенные для перепродажи: недвижимость, здания и оборудование (PP&E). Отражаются по стоимости за вычетом накопленной амортизации.
G
- Главная книга
- Главный реестр всех финансовых операций бизнеса, систематизированный по счетам. Каждая бухгалтерская проводка попадает в главную книгу, на основе которой составляются баланс и отчёт о прибылях и убытках.
- Валовая прибыль
- Выручка минус себестоимость проданных товаров. Показывает, насколько эффективно бизнес производит или продаёт свои товары до учёта накладных расходов, процентов и налогов. Валовая маржа = валовая прибыль ÷ выручка × 100.
I
- Отчёт о прибылях и убытках (P&L)
- Финансовый отчёт, показывающий выручку, расходы и прибыль (или убыток) за период. Также называется отчётом о прибылях и убытках. Охватывает период времени — в отличие от баланса, который представляет собой снимок на конкретный момент.
- Счёт
- Документ, который продавец отправляет покупателю с требованием оплаты за товары или услуги. Должен идентифицировать обе стороны, описывать товары/услуги, указывать сумму и условия оплаты.
J
- Бухгалтерская проводка
- Первичная запись финансовой операции в двойной бухгалтерии. Каждая проводка указывает дебетуемые и кредитуемые счета, дату, суммы и краткое описание.
L
- Обязательство
- Финансовое обязательство перед внешней стороной: банковские кредиты, кредиторская задолженность, налоги к уплате, отложенная выручка. Краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение 12 месяцев; долгосрочные — в более длительные сроки.
- Ликвидность
- Способность быстро выполнять краткосрочные финансовые обязательства путём конвертации активов в денежные средства. Высокая ликвидность = низкий риск неплатёжеспособности. Измеряется коэффициентами, например коэффициентом текущей ликвидности (оборотные активы ÷ краткосрочные обязательства).
N
- Чистая прибыль
- Выручка минус все расходы: COGS, операционные расходы, проценты и налоги. «Конечный результат». Чистая маржа = чистая прибыль ÷ выручка × 100.
O
- Операционные расходы (OpEx)
- Текущие расходы на ведение бизнеса, не связанные с производством конкретных товаров: аренда, зарплаты, коммунальные услуги, подписки на ПО, маркетинг. Списываются в том периоде, в котором возникли.
- Накладные расходы
- Косвенные затраты, напрямую не связанные с конкретным производством или продажами: зарплаты управленцев, страховка, обслуживание офиса. Должны покрываться за счёт всех продуктов/услуг через ценообразование.
P
- Расчёт заработной платы
- Совокупное вознаграждение работников — заработная плата, оклады, премии — плюс связанные с ним налоги и взносы работодателя (социальное страхование, пенсия). Расчёт зарплаты обеспечивает корректные удержания и своевременные выплаты.
- Предоплата
- Платёж, совершённый до получения товаров или оказания услуги. Учитывается как оборотный актив до выполнения обязательства, затем признаётся расходом.
- Маржа прибыли
- Прибыль, выраженная в процентах от выручки. Валовая маржа измеряет эффективность производства; чистая маржа — общую рентабельность. Чем выше, тем лучше, но отраслевые нормы сильно различаются.
R
- Сверка
- Процесс сопоставления учётных записей с внешним источником (банковской выпиской, счётом поставщика) для выявления и устранения расхождений. Банковская сверка обычно проводится ежемесячно.
- Нераспределённая прибыль
- Накопленная прибыль, оставленная в бизнесе, а не распределённая в виде дивидендов. Со временем увеличивает капитал и может использоваться для реинвестирования или покрытия будущих убытков.
- Выручка
- Совокупный доход от продажи товаров или услуг до любых вычетов. Иногда называется «верхней строкой» (она находится вверху отчёта о прибылях и убытках). Не путать с прибылью.
S
- Индивидуальный предприниматель
- Организационная форма, при которой одно лицо владеет бизнесом и управляет им без юридического разделения между человеком и бизнесом. Просто зарегистрировать; владелец несёт личную ответственность по всем долгам.
T
- Налоговая база
- Сумма, с которой рассчитывается налог. Для подоходного налога это налогооблагаемый доход (валовой доход минус допустимые вычеты). Для НДС — цена продажи без НДС.
- Пробный баланс
- Список всех счетов главной книги и их остатков на определённый момент, используемый для проверки того, что суммарные дебеты равны суммарным кредитам, перед подготовкой финансовой отчётности.
V
- НДС (налог на добавленную стоимость)
- Налог на потребление, взимаемый на каждом этапе производства и распределения. Бизнес собирает НДС с покупателей и перечисляет его налоговому органу после вычета НДС, уплаченного по собственным закупкам (входящий НДС). Стандартная ставка в ЕС зависит от страны (Литва 21%, Германия 19%, Франция 20%).
W
- Оборотный капитал
- Оборотные активы минус краткосрочные обязательства. Показывает краткосрочное финансовое здоровье. Положительный оборотный капитал означает, что бизнес может покрыть ближайшие обязательства; отрицательный сигнализирует о потенциальном риске ликвидности.
- Списание
- Списание балансовой стоимости актива до нуля — чаще всего применяется к безнадёжным долгам (списание безнадёжной дебиторской задолженности) или потерявшим ценность запасам. Некассовый расход, уменьшающий прибыль.