Từ điển thuật ngữ tài chính

Bảng cân đối kế toán: Bức tranh tài chính tại một ngày cụ thể thể hiện doanh nghiệp đang sở hữu gì (tài sản), nợ gì (nợ phải trả) và phần vốn của chủ sở hữu (vốn chủ sở hữu). Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu — luôn luôn.
Báo cáo thu nhập (Báo cáo kết quả kinh doanh): Báo cáo tài chính thể hiện doanh thu, chi phí và lợi nhuận (hoặc lỗ) trong một kỳ nhất định. Bao phủ một khoảng thời gian, khác với bảng cân đối kế toán vốn phản ánh một thời điểm cụ thể.
Biên lợi nhuận: Lợi nhuận được biểu thị dưới dạng phần trăm của doanh thu. Biên gộp đo lường hiệu quả sản xuất; biên ròng đo lường khả năng sinh lời tổng thể. Biên càng cao thường càng tốt, nhưng mức chuẩn khác nhau rất nhiều giữa các ngành.

Chi phí chung: Các chi phí gián tiếp không gắn với một sản phẩm cụ thể — quản lý, bảo hiểm, bảo trì văn phòng. Cần được bù đắp thông qua giá bán sản phẩm/dịch vụ.
Chi phí hoạt động (OpEx): Chi phí vận hành hằng ngày của công ty, không liên quan đến việc sản xuất hàng hóa cụ thể — tiền thuê, lương, điện nước, tiếp thị. Được ghi nhận vào chi phí của kỳ phát sinh.
Chi phí vốn (CapEx): Đầu tư vào tài sản dài hạn — nhà xưởng, máy móc, phương tiện, phần mềm. Khác với chi phí hoạt động, chi phí vốn được vốn hóa và khấu hao (hoặc phân bổ) dần theo thời gian.
Cổ tức: Phần lợi nhuận được chia cho cổ đông theo tỷ lệ sở hữu. Được trả từ lợi nhuận sau thuế và phải được đại hội đồng cổ đông thông qua.

Doanh thu / Doanh số: Tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ trước mọi khoản khấu trừ. "Dòng đầu tiên" trên báo cáo thu nhập. Không nên nhầm lẫn với lợi nhuận.
Dòng tiền: Dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp trong một kỳ nhất định. Được phân loại thành dòng tiền hoạt động (hoạt động hằng ngày), đầu tư (tài sản) và tài chính (khoản vay/vốn góp). Một công ty có lãi vẫn có thể phá sản vì thiếu thanh khoản.

Điểm hòa vốn: Mức doanh số mà tại đó tổng doanh thu vừa đủ bù đắp toàn bộ chi phí — lãi bằng 0, lỗ bằng 0. Điểm hòa vốn = Chi phí cố định ÷ (Giá bán một đơn vị − Chi phí biến đổi một đơn vị).
Đối chiếu ngân hàng: Quá trình đối chiếu sổ sách kế toán với sao kê ngân hàng để xác định và điều chỉnh chênh lệch. Thường được thực hiện hằng tháng.

EBITDA (Lợi nhuận trước lãi vay, thuế và khấu hao): Chỉ số về dòng tiền hoạt động, được sử dụng rộng rãi trong định giá doanh nghiệp. Được tính bằng cách cộng lãi vay, thuế và khấu hao vào lợi nhuận ròng.

Ghi sổ kép: Nền tảng của kế toán hiện đại: mỗi nghiệp vụ ảnh hưởng đến ít nhất hai tài khoản — một bên Nợ và một bên Có — nhờ đó phương trình kế toán luôn được cân bằng.
Giá vốn hàng bán (COGS): Các chi phí trực tiếp để sản xuất hoặc mua hàng hóa mà doanh nghiệp bán ra — nguyên vật liệu, nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung. Lợi nhuận gộp = Doanh thu − Giá vốn hàng bán.

Hóa đơn: Chứng từ người bán gửi cho người mua để yêu cầu thanh toán giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ. Hóa đơn phải xác định hai bên, mô tả giao dịch, ghi rõ số tiền và điều khoản thanh toán.

Kế toán dồn tích: Phương pháp kế toán ghi nhận doanh thu khi phát sinh và chi phí khi được gánh chịu, bất kể thời điểm dòng tiền thực tế diễn ra. Trái ngược với kế toán tiền mặt.
Kết quả kỳ (Lãi / Lỗ): Chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí trong kỳ. Nếu kết quả dương thì có lãi; nếu âm thì có lỗ.
Khấu hao: Việc phân bổ đều đặn chi phí của tài sản hữu hình (máy móc, phương tiện, nhà xưởng) trong suốt thời gian sử dụng hữu ích. Làm giảm lợi nhuận kế toán nhưng không ảnh hưởng đến dòng tiền.
Khấu hao vô hình (Amortization): Việc phân bổ chi phí của tài sản vô hình (giấy phép phần mềm, bằng sáng chế, lợi thế thương mại) trong suốt thời gian sử dụng hữu ích. Tương tự khấu hao nhưng áp dụng cho tài sản vô hình.
Khoản phải thu: Số tiền khách hàng còn nợ công ty cho hàng hóa hoặc dịch vụ đã giao nhưng chưa thanh toán. Được ghi nhận là tài sản ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán.
Khoản phải trả: Số tiền công ty nợ nhà cung cấp cho hàng hóa hoặc dịch vụ đã nhận nhưng chưa thanh toán. Được ghi nhận là nợ ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán.
Kiểm toán: Việc kiểm tra độc lập báo cáo tài chính bởi bên thứ ba (thường là kiểm toán viên được chứng nhận) để xác nhận chúng phản ánh trung thực tình hình tài chính của công ty.

Lợi nhuận giữ lại: Lợi nhuận lũy kế chưa được chia cho cổ đông dưới dạng cổ tức và vẫn ở lại công ty để tái đầu tư hoặc làm dự phòng cho các khoản lỗ trong tương lai. Là một phần của vốn chủ sở hữu.
Lợi nhuận gộp: Doanh thu trừ giá vốn hàng bán. Đo lường hiệu quả sản xuất trước khi tính đến chi phí chung, lãi vay và thuế.
Lợi nhuận ròng: Doanh thu trừ đi tất cả chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, lãi vay và thuế. "Con số cuối cùng". Biên lợi nhuận ròng = Lợi nhuận ròng ÷ Doanh thu × 100.

Năm tài chính: Kỳ kế toán kéo dài 12 tháng được sử dụng cho mục đích báo cáo tài chính và thuế. Không bắt buộc phải trùng với năm dương lịch.
Nợ phải trả: Nghĩa vụ tài chính của công ty đối với các bên khác — khoản vay ngân hàng, nhà cung cấp, thuế phải nộp, doanh thu chưa thực hiện. Nợ ngắn hạn đáo hạn trong vòng 12 tháng; nợ dài hạn có thời hạn lâu hơn.

Phiếu ghi có: Chứng từ do người bán phát hành để giảm số tiền khách hàng còn nợ — thường do trả lại hàng, sai giá hoặc chiết khấu thỏa thuận sau khi hóa đơn gốc đã được phát hành.

Sổ cái: Sổ ghi chép chính của tất cả các giao dịch tài chính của công ty, được tổ chức theo từng tài khoản. Cung cấp dữ liệu cho bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập.
Số dư có / Số dư nợ: Trong hệ thống ghi sổ kép, số dư của một tài khoản có thể là số dư có (bên Có) hoặc số dư nợ (bên Nợ) tùy theo loại tài khoản và các nghiệp vụ được ghi nhận trong đó.

Tài sản: Mọi thứ doanh nghiệp sở hữu hoặc kiểm soát và có giá trị kinh tế — tiền mặt, khoản phải thu, tồn kho, thiết bị, tài sản trí tuệ. Tài sản được trình bày ở phần tài sản trên bảng cân đối kế toán.
Tài sản cố định (Nhà xưởng, máy móc, thiết bị): Tài sản hữu hình dài hạn được sử dụng trong hoạt động của doanh nghiệp và không nhằm mục đích bán — nhà xưởng, máy móc, thiết bị (PP&E). Được ghi nhận theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế.
Thanh khoản: Khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn bằng cách nhanh chóng chuyển tài sản thành tiền mặt. Thanh khoản cao nghĩa là rủi ro mất khả năng thanh toán thấp.
Thuế giá trị gia tăng (VAT): Thuế tiêu dùng được đánh ở từng giai đoạn của chuỗi sản xuất và phân phối. Doanh nghiệp thu VAT từ khách hàng và nộp cho cơ quan thuế sau khi khấu trừ VAT đã trả cho đầu vào. Thuế suất chuẩn khác nhau tùy từng quốc gia (Litva 21%, Việt Nam 10%).
Thuế suất hiệu lực: Tỷ lệ thuế thực tế phải nộp so với tổng thu nhập, sau khi áp dụng tất cả các khoản khấu trừ và miễn giảm. Thường thấp hơn thuế suất biên danh nghĩa.
Trả trước: Số tiền được thanh toán trước khi nhận hàng hóa hoặc dịch vụ. Được ghi nhận là tài sản ngắn hạn cho đến khi dịch vụ được sử dụng, khi đó được hạch toán thành chi phí.

Vốn chủ sở hữu: Phần giá trị còn lại thuộc về chủ sở hữu công ty sau khi trừ tất cả nợ phải trả khỏi tổng tài sản. Bao gồm vốn góp, quỹ dự trữ và lợi nhuận lũy kế.
Vốn lưu động: Tài sản ngắn hạn trừ nợ ngắn hạn. Đo lường sức khỏe tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp. Vốn lưu động dương nghĩa là công ty có khả năng thanh toán các nghĩa vụ trước mắt.

Bạn cần nhiều hơn một cuốn từ điển?