Glossaire Financier

Actif: Tout élément ayant une valeur économique possédé ou contrôlé par une entreprise — trésorerie, créances clients, stocks, matériel, propriété intellectuelle. Les actifs figurent à l'actif du bilan (colonne de gauche).
Amortissement (immobilisations corporelles): Répartition systématique du coût d'une immobilisation corporelle sur sa durée d'utilisation. Une machine de 10 000 € amortie sur 5 ans donne une dotation de 2 000 €/an en linéaire. Réduit le résultat comptable sans affecter la trésorerie.
Amortissement (immobilisations incorporelles): Répartition du coût d'une immobilisation incorporelle (licence logicielle, brevet, fonds commercial) sur sa durée d'utilité. C'est l'équivalent, pour les actifs incorporels, de l'amortissement des immobilisations corporelles.
Audit: Examen indépendant des états financiers par un tiers (généralement un commissaire aux comptes ou un expert-comptable) visant à vérifier qu'ils donnent une image fidèle de la situation financière de l'entreprise.
Avoir (note de crédit): Document émis par un vendeur pour réduire le montant dû par un client — généralement en cas de retour de marchandise, d'erreur de facturation ou de remise accordée après l'émission de la facture.

Balance de vérification: Liste de tous les comptes du grand livre et de leurs soldes à une date donnée, utilisée pour vérifier que le total des débits est égal au total des crédits avant l'établissement des états financiers.
Base d'imposition (assiette fiscale): Montant sur lequel un impôt est calculé. Pour l'impôt sur le revenu, il s'agit du revenu imposable (revenu brut moins les déductions admises) ; pour la TVA, c'est le prix de vente hors taxe.
Bilan: Photographie financière à une date donnée montrant ce que possède l'entreprise (actif), ce qu'elle doit (passif) et la part des propriétaires (capitaux propres). L'actif est toujours égal au passif plus les capitaux propres.

Capitaux propres: Part résiduelle des propriétaires dans l'entreprise une fois toutes les dettes déduites de l'actif total. Comprend le capital social, les réserves et le report à nouveau. Aussi appelés fonds propres.
Charges constatées d'avance: Paiement effectué avant la réception du bien ou la réalisation du service. Comptabilisé comme un actif jusqu'à l'exécution de la prestation, puis reconnu en charge.
Charges d'exploitation: Coûts courants de fonctionnement de l'entreprise non directement liés à la production de biens spécifiques — loyer, salaires, énergie, abonnements logiciels, marketing. Comptabilisées en charges de la période où elles sont engagées.
Chiffre d'affaires: Montant total généré par la vente de biens ou de services avant toute déduction. Parfois appelé « produit des ventes » — il figure en haut du compte de résultat. À ne pas confondre avec le bénéfice.
Comptabilité d'engagement: Méthode comptable qui enregistre les produits lorsqu'ils sont acquis et les charges lorsqu'elles sont engagées, indépendamment de la date d'encaissement ou de décaissement. Obligatoire pour la plupart des entreprises ; s'oppose à la comptabilité de trésorerie (comptabilité de caisse).
Comptabilité en partie double: Fondement de la comptabilité moderne : chaque opération affecte au moins deux comptes — un débit dans l'un, un crédit dans l'autre — ce qui maintient en permanence l'équilibre de l'équation comptable (Actif = Passif + Capitaux propres).
Compte de résultat: État financier présentant les produits, les charges et le résultat (bénéfice ou perte) d'une période. Contrairement au bilan, qui est une photographie à un instant donné, le compte de résultat couvre une période.
Comptes clients: Sommes dues à l'entreprise par ses clients pour des biens ou services déjà livrés mais non encore payés. Comptabilisées à l'actif du bilan, en actif circulant.
Comptes fournisseurs: Sommes dues par l'entreprise à ses fournisseurs pour des biens ou services déjà reçus mais non encore réglés. Comptabilisées au passif du bilan, en dettes à court terme.
Coût des marchandises vendues (CMV): Coûts directement liés à la production ou à l'achat des biens vendus par l'entreprise — matières premières, main-d'œuvre directe, frais de fabrication. Marge brute = chiffre d'affaires − CMV.
Créance irrécouvrable (passage en perte): Réduction à zéro de la valeur comptable d'un actif — le plus souvent une créance client devenue irrécouvrable ou un stock devenu sans valeur. Charge non décaissée qui réduit le résultat.

Dépenses d'investissement (CapEx): Dépenses consacrées à des actifs de long terme — bâtiments, machines, véhicules, logiciels. Contrairement aux charges d'exploitation, le CapEx est immobilisé (porté à l'actif) puis amorti dans le temps.
Dividende: Part des bénéfices distribuée aux actionnaires, généralement au prorata de leur participation. Versé sur le résultat après impôt ; décidé par le conseil d'administration et approuvé en assemblée générale.

EBITDA: Bénéfice avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortisation). Indicateur très utilisé de la capacité opérationnelle à générer de la trésorerie ; en normes françaises, l'agrégat le plus proche est l'excédent brut d'exploitation (EBE).
Écriture comptable: Enregistrement de base d'une opération financière en comptabilité en partie double. Chaque écriture précise les comptes débités et crédités, la date, les montants et un libellé.
Entreprise individuelle: Structure juridique où une seule personne physique possède et exploite l'entreprise, sans séparation juridique entre patrimoine personnel et professionnel (le régime de la micro-entreprise / auto-entrepreneur en est une variante simplifiée). Simple à créer ; l'entrepreneur est personnellement responsable des dettes.
Exercice fiscal (exercice comptable): Période comptable de 12 mois utilisée pour l'établissement des comptes et à des fins fiscales. Ne coïncide pas nécessairement avec l'année civile.

Facture: Document envoyé par un vendeur à un acheteur pour demander le paiement de biens ou de services. Doit identifier les deux parties, décrire les biens ou services, indiquer le montant et préciser les conditions de paiement.
Flux de trésorerie: Mouvements de trésorerie entrant et sortant de l'entreprise sur une période. Classés en flux d'exploitation (activité courante), d'investissement (actifs) et de financement (emprunts/capitaux propres). Une entreprise peut être rentable et pourtant faire faillite faute de trésorerie.
Fonds de roulement: Actif circulant moins passif circulant (dettes à court terme). Mesure la santé financière à court terme. Un fonds de roulement positif signifie que l'entreprise peut couvrir ses engagements immédiats ; un fonds de roulement négatif signale un risque de liquidité.
Frais généraux: Coûts indirects non rattachables directement à une production ou à une vente donnée — salaires de l'encadrement, assurances, entretien des locaux. Doivent être répercutés dans les prix de l'ensemble des produits ou services.

Grand livre: Registre principal de toutes les opérations financières de l'entreprise, classées par compte. Chaque écriture du journal est reportée au grand livre, qui alimente le bilan et le compte de résultat.

Immobilisations corporelles: Actifs corporels de long terme utilisés dans l'exploitation et non destinés à la revente — terrains, constructions, matériel et outillage. Comptabilisés au coût d'acquisition diminué des amortissements cumulés.

Liquidité: Capacité à honorer rapidement ses obligations financières à court terme en convertissant des actifs en trésorerie. Une liquidité élevée réduit le risque d'insolvabilité ; mesurée par des ratios tels que le ratio de liquidité générale (actif circulant ÷ passif circulant).

Marge bénéficiaire: Bénéfice exprimé en pourcentage du chiffre d'affaires. La marge brute mesure l'efficacité de la production ; la marge nette, la rentabilité globale. Plus elle est élevée, mieux c'est, mais les normes varient fortement selon le secteur.
Marge brute: Chiffre d'affaires moins le coût des marchandises vendues. Mesure l'efficacité de la production ou de la vente avant prise en compte des frais généraux, des intérêts et des impôts. Taux de marge brute = marge brute ÷ chiffre d'affaires × 100.
Masse salariale (paie): Ensemble des rémunérations versées aux salariés — salaires, primes — ainsi que les charges et cotisations patronales associées (sécurité sociale, retraite). La gestion de la paie garantit des retenues correctes et un paiement dans les délais.

Passif: Obligation financière de l'entreprise envers un tiers — emprunts bancaires, dettes fournisseurs, impôts à payer, produits constatés d'avance. Les dettes à court terme sont exigibles sous 12 mois ; les dettes à long terme le sont au-delà.

Rapprochement bancaire: Processus consistant à comparer les écritures comptables à une source externe (relevé bancaire, facture fournisseur) afin d'identifier et de résoudre les écarts. Généralement effectué chaque mois.
Report à nouveau (réserves): Bénéfices cumulés conservés dans l'entreprise plutôt que distribués sous forme de dividendes. Vient accroître les capitaux propres au fil du temps et peut servir au réinvestissement ou à couvrir des pertes futures.
Résultat net (bénéfice net): Chiffre d'affaires diminué de toutes les charges : CMV, charges d'exploitation, intérêts et impôts. Le « résultat final ». Marge nette = résultat net ÷ chiffre d'affaires × 100.

Seuil de rentabilité (point mort): Volume de ventes pour lequel le chiffre d'affaires total couvre exactement l'ensemble des coûts — ni bénéfice, ni perte. Seuil de rentabilité = charges fixes ÷ (prix de vente unitaire − coût variable unitaire).

TVA (taxe sur la valeur ajoutée): Impôt sur la consommation prélevé à chaque étape de la production et de la distribution. Les entreprises collectent la TVA auprès de leurs clients et la reversent à l'administration fiscale après déduction de la TVA payée sur leurs propres achats (TVA déductible). Le taux normal varie selon les pays de l'UE (Lituanie 21 %, Allemagne 19 %, France 20 %).

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