A
- Amortização
- Processo de distribuir o custo de um ativo intangível (licença de software, patente, ágio) ao longo de sua vida útil. É o equivalente à depreciação, só que aplicado a ativos intangíveis.
- Ativo
- Qualquer coisa de valor econômico que uma empresa possui ou controla — caixa, contas a receber, estoque, equipamentos, propriedade intelectual. Os ativos aparecem do lado esquerdo do balanço patrimonial.
- Ativo imobilizado
- Ativos tangíveis de longo prazo usados nas operações da empresa e que não se destinam à revenda — imóveis, instalações e equipamentos. Registrados pelo custo, deduzida a depreciação acumulada.
- Auditoria
- Exame independente das demonstrações financeiras realizado por um terceiro (geralmente um auditor independente) para verificar se elas refletem de forma fiel a situação financeira da empresa.
B
- Baixa contábil
- Redução do valor contábil de um ativo a zero — aplicada com mais frequência a dívidas incobráveis (baixa de crédito de liquidação duvidosa) ou a estoque que perdeu todo o valor. Uma despesa que não envolve saída de caixa, mas reduz o lucro.
- Balancete de verificação
- Lista de todas as contas do livro razão e seus respectivos saldos em determinado momento, usada para verificar se o total de débitos é igual ao total de créditos antes de preparar as demonstrações financeiras.
- Balanço patrimonial
- Retrato financeiro em uma data específica mostrando o que a empresa possui (ativos), o que deve (passivos) e a participação dos sócios (patrimônio líquido). Ativo é sempre igual a Passivo mais Patrimônio Líquido.
- Base de cálculo
- Valor sobre o qual um tributo é calculado. No imposto de renda, é a renda tributável (receita bruta menos as deduções permitidas). No IVA, é o preço de venda sem o imposto.
C
- Capital de giro
- Ativo circulante menos passivo circulante. Mede a saúde financeira de curto prazo. Capital de giro positivo significa que a empresa consegue cobrir suas obrigações de curto prazo; capital de giro negativo pode sinalizar risco de liquidez.
- Conciliação bancária
- Processo de comparar os registros contábeis com uma fonte externa (extrato bancário, nota fiscal de fornecedor) para identificar e resolver divergências. Normalmente feita todo mês.
- Contas a pagar
- Valores que a empresa deve a fornecedores por bens ou serviços já recebidos, mas ainda não pagos. Registrado como passivo circulante no balanço patrimonial.
- Contas a receber
- Valores que clientes devem à empresa por bens ou serviços já entregues, mas ainda não pagos. Registrado como ativo circulante no balanço patrimonial.
- Custo das mercadorias vendidas (CMV)
- Custos diretos de produzir ou adquirir os bens que a empresa vende — materiais, mão de obra direta, custos indiretos de fabricação. Lucro bruto = receita − CMV.
- Custos indiretos (Overhead)
- Custos indiretos não vinculados diretamente à produção ou às vendas — salários da administração, seguros, manutenção do escritório. Precisam ser recuperados no preço de todos os produtos/serviços.
D
- Demonstração do resultado (DRE)
- Demonstrativo financeiro que mostra receitas, despesas e lucro (ou prejuízo) ao longo de um período. Também chamada de Demonstração do Resultado do Exercício. Cobre um intervalo de tempo — diferente do balanço patrimonial, que é uma fotografia em um instante específico.
- Depreciação
- Alocação sistemática do custo de um ativo tangível ao longo de sua vida útil. Uma máquina de R$ 50.000 com vida útil de 5 anos deprecia R$ 10.000/ano (método linear). Reduz o lucro contábil sem afetar o caixa.
- Despesas de capital (CapEx)
- Gastos com ativos de longo prazo — imóveis, máquinas, veículos, software. Diferente das despesas operacionais, o CapEx é capitalizado (registrado como ativo) e depreciado ao longo do tempo.
- Despesas operacionais (OpEx)
- Custos do dia a dia da operação da empresa que não estão diretamente ligados à produção de bens específicos — aluguel, salários, contas de consumo, assinaturas de software, marketing. Lançados como despesa no período em que ocorrem.
- Dividendo
- Parcela do lucro distribuída aos acionistas, geralmente na proporção das ações que possuem. Pago com base no lucro após os impostos; aprovado pela diretoria e pela assembleia de acionistas.
E
- EBITDA
- Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (do inglês Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization). Uma métrica muito usada como aproximação da geração de caixa operacional, frequentemente usada em múltiplos de avaliação de empresas. Remove escolhas de financiamento e contábeis para comparar empresas de forma mais limpa.
- Empresário individual
- Estrutura em que uma única pessoa é dona e opera o negócio, sem separação legal entre pessoa física e empresa. Simples de abrir; o titular responde pessoalmente por todas as dívidas.
- Exercício fiscal
- Período contábil de 12 meses usado para fins de relatórios financeiros e tributários. Não precisa coincidir com o ano civil — uma empresa pode adotar, por exemplo, abril a março ou julho a junho.
F
- Fatura
- Documento enviado por um vendedor a um comprador solicitando o pagamento de bens ou serviços. Deve identificar as duas partes, descrever os bens/serviços, informar o valor e especificar as condições de pagamento.
- Fluxo de caixa
- Movimentação de dinheiro que entra e sai da empresa em um período. Classificado em operacional (dia a dia), de investimento (ativos) e de financiamento (empréstimos/capital). Uma empresa pode ser lucrativa e, ainda assim, quebrar por causa de um fluxo de caixa ruim.
- Folha de pagamento
- Remuneração total paga aos funcionários — salários, ordenados, bônus — mais os encargos e contribuições do empregador (INSS, FGTS, previdência). O processamento da folha garante descontos corretos e pagamento em dia.
I
- IVA (Imposto sobre o Valor Agregado)
- Imposto sobre o consumo cobrado em cada etapa da produção e distribuição. As empresas recolhem o IVA dos clientes e repassam ao fisco depois de deduzir o IVA pago em suas próprias compras (IVA a recuperar). A alíquota padrão varia conforme o país (Lituânia 21%, Alemanha 19%, França 20%).
L
- Lançamento contábil
- Registro primário de uma transação financeira no sistema de partidas dobradas. Cada lançamento especifica as contas debitadas e creditadas, a data, os valores e uma breve descrição.
- Liquidez
- Capacidade de honrar obrigações financeiras de curto prazo convertendo ativos em caixa rapidamente. Alta liquidez = baixo risco de insolvência. Medida por indicadores como a liquidez corrente (ativo circulante ÷ passivo circulante).
- Livro razão
- Registro-mestre de todas as transações financeiras da empresa, organizado por conta. Todo lançamento contábil é postado no livro razão, que alimenta o balanço patrimonial e a demonstração do resultado.
- Lucro bruto
- Receita menos o custo das mercadorias vendidas. Mede a eficiência da empresa em produzir ou vender seus produtos antes de considerar despesas gerais, juros e impostos. Margem bruta = lucro bruto ÷ receita × 100.
- Lucro líquido
- Receita menos todas as despesas: CMV, despesas operacionais, juros e impostos. O "resultado final". Margem líquida = lucro líquido ÷ receita × 100.
- Lucros acumulados
- Lucros cumulativos mantidos na empresa em vez de distribuídos como dividendos. Aumentam o patrimônio líquido ao longo do tempo e ficam disponíveis para reinvestimento ou para cobrir prejuízos futuros.
M
- Margem de lucro
- Lucro expresso como percentual da receita. A margem bruta mede a eficiência da produção; a margem líquida mede a rentabilidade geral. Quanto maior, melhor — mas o padrão varia bastante entre setores.
N
- Nota de crédito
- Documento emitido por um vendedor para reduzir o valor que um cliente deve — geralmente por devolução de mercadoria, erro de preço ou desconto acordado após a emissão da fatura.
P
- Pagamento antecipado
- Pagamento feito antes de receber os bens ou de o serviço ser prestado. Registrado como ativo circulante até que a obrigação seja cumprida, quando então é reconhecido como despesa.
- Partidas dobradas
- A base da contabilidade moderna: toda transação afeta pelo menos duas contas — um débito em uma e um crédito em outra — mantendo a equação contábil (Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido) sempre equilibrada.
- Passivo
- Obrigação financeira devida a terceiros — empréstimos bancários, fornecedores, impostos a pagar, receitas diferidas. Passivos circulantes vencem em até 12 meses; os não circulantes têm prazo mais longo.
- Patrimônio líquido
- Participação residual dos sócios na empresa depois de deduzidos todos os passivos do total de ativos. Inclui capital social, lucros acumulados e reservas. Também chamado de patrimônio dos acionistas ou ativo líquido.
- Ponto de equilíbrio
- Volume de vendas em que a receita total cobre exatamente os custos totais — lucro zero, prejuízo zero. Ponto de equilíbrio = custos fixos ÷ (preço de venda unitário − custo variável unitário).
R
- Receita
- Total de receitas geradas com a venda de bens ou serviços antes de qualquer dedução. Às vezes chamada de "linha do topo" (aparece na primeira linha da demonstração do resultado). Não confundir com lucro.
- Regime de competência
- Método contábil que registra receitas quando são ganhas e despesas quando são incorridas — independentemente de quando o dinheiro efetivamente muda de mãos. Obrigatório para a maioria das empresas acima de determinado porte; contrasta com o regime de caixa.