قاموس المصطلحات المالية

الأصل: كل ما تملكه أو تسيطر عليه الشركة وله قيمة اقتصادية — النقد، الذمم المدينة، المخزون، المعدات، الملكية الفكرية. تظهر الأصول في قسم الأصول من الميزانية العمومية.
الأصول الثابتة (الممتلكات والمنشآت والمعدات): أصول مادية طويلة الأجل تُستخدم في نشاط الشركة وغير مخصصة للبيع — العقارات والآلات والمعدات (PP&E). تُسجَّل بالتكلفة مطروحاً منها الإهلاك المتراكم.
إشعار دائن: مستند يصدره البائع لتخفيض المبلغ المستحق على العميل — عادة بسبب إرجاع بضاعة، أو خطأ في السعر، أو خصم مُتفق عليه بعد إصدار الفاتورة الأصلية.
إطفاء: توزيع تكلفة أصل غير ملموس (ترخيص برمجيات، براءة اختراع، شهرة) على مدى عمره الإنتاجي. مماثل للإهلاك لكنه يُطبَّق على الأصول غير الملموسة.
الإهلاك: التوزيع المنتظم لتكلفة أصل مادي (آلة، مركبة، مبنى) على مدى عمره الإنتاجي. يخفّض الربح المحاسبي دون التأثير على النقد.
EBITDA (الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك): مؤشر على التدفق النقدي التشغيلي، يُستخدم على نطاق واسع في تقييم الشركات. يُحسب بإضافة الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك إلى صافي الربح.
الأرباح المحتجزة: الأرباح المتراكمة التي لم توزَّع كأرباح للمساهمين وتبقى في الشركة لإعادة الاستثمار أو كاحتياطي لمواجهة خسائر مستقبلية. جزء من حقوق الملكية.

تدقيق الحسابات (المراجعة): فحص مستقل للقوائم المالية من قِبل طرف ثالث (عادة مدقق حسابات معتمد) للتحقق من أنها تعكس بصدق الوضع المالي للشركة.
تكلفة البضاعة المباعة (COGS): التكاليف المباشرة لإنتاج أو شراء البضائع التي تبيعها الشركة — المواد والعمالة المباشرة والتكاليف الصناعية غير المباشرة. الربح الإجمالي = الإيرادات − تكلفة البضاعة المباعة.
توزيعات الأرباح: جزء من الأرباح يُوزَّع على المساهمين بما يتناسب مع حصصهم. يُدفع من الربح بعد خصم الضرائب، وتوافق عليه الجمعية العامة للمساهمين.
التدفق النقدي: حركة الأموال الداخلة إلى الشركة والخارجة منها خلال فترة معينة. يُصنَّف إلى تشغيلي (النشاط اليومي)، واستثماري (الأصول)، وتمويلي (القروض/رأس المال). يمكن أن تُفلس شركة رابحة بسبب نقص السيولة.
التسوية البنكية: عملية مطابقة السجلات المحاسبية مع كشف الحساب البنكي لتحديد الفروقات وتصحيحها. تُجرى عادة شهرياً.

حقوق الملكية: الحصة المتبقية لأصحاب الشركة بعد خصم جميع الخصوم من إجمالي الأصول. تشمل رأس المال والاحتياطيات والأرباح المتراكمة.

الخصوم: التزام مالي على الشركة تجاه أطراف أخرى — قروض بنكية، موردون، ضرائب مستحقة، إيرادات مؤجلة. الخصوم المتداولة تستحق خلال 12 شهراً؛ وغير المتداولة على مدى أطول.

دفتر الأستاذ: السجل الرئيسي لجميع المعاملات المالية للشركة، مُنظَّم حسب الحساب. يغذّي الميزانية العمومية وقائمة الدخل.
الدفعة المقدمة: مبلغ يُدفع قبل استلام البضائع أو الخدمات. يُسجَّل كأصل متداول إلى حين استلام الخدمة، وعندها يُعترف به كمصروف.

الذمم المدينة: أموال يدين بها العملاء للشركة مقابل بضائع أو خدمات تم تسليمها لكن لم تُدفع بعد. تُسجَّل كأصل متداول في الميزانية العمومية.
الذمم الدائنة: أموال تدين بها الشركة للموردين مقابل بضائع أو خدمات تم استلامها لكن لم تُدفع بعد. تُسجَّل كخصم متداول في الميزانية العمومية.

الربح الإجمالي: الإيرادات مطروحاً منها تكلفة البضاعة المباعة. يقيس كفاءة الإنتاج قبل احتساب المصاريف العامة والفوائد والضرائب.
رأس المال العامل: الأصول المتداولة مطروحاً منها الخصوم المتداولة. يقيس الصحة المالية قصيرة الأجل. رأس المال العامل الموجب يعني أن الشركة قادرة على تغطية التزاماتها الفورية.
الرصيد الدائن / المدين: في نظام القيد المزدوج، يمكن أن يكون رصيد الحساب دائناً (جهة الدائن) أو مديناً (جهة المدين) حسب نوع الحساب والعمليات المسجَّلة فيه.

السنة المالية: فترة محاسبية مدتها 12 شهراً تُستخدم للتقارير المالية والضريبية. لا يشترط أن تتطابق مع السنة الميلادية.
السيولة: القدرة على الوفاء بالالتزامات المالية قصيرة الأجل من خلال تحويل الأصول إلى نقد بسرعة. السيولة العالية تعني انخفاض مخاطر الإعسار.

صافي الربح: الإيرادات مطروحاً منها جميع المصاريف: تكلفة البضاعة المباعة، والمصاريف التشغيلية، والفوائد، والضرائب. "الرقم النهائي". هامش الربح الصافي = صافي الربح ÷ الإيرادات × 100.

ضريبة القيمة المضافة: ضريبة استهلاك تُفرض في كل مرحلة من سلسلة الإنتاج والتوزيع. تُحصِّل الشركات ضريبة القيمة المضافة من العملاء وتُسددها للجهات الضريبية بعد خصم الضريبة المدفوعة على المدخلات. تختلف النسبة القياسية حسب الدولة (السعودية 15%، الإمارات 5%، مصر 14%).

الفاتورة: مستند يرسله البائع إلى المشتري لطلب سداد قيمة بضائع أو خدمات. يجب أن يحدد الطرفين، ويصف موضوع المعاملة، ويذكر المبلغ وشروط الدفع.

القيد المزدوج: أساس المحاسبة الحديثة: كل عملية تؤثر على حسابين على الأقل — مدين في أحدهما ودائن في الآخر — بما يحافظ على توازن المعادلة المحاسبية دائماً.
قائمة الدخل (بيان الأرباح والخسائر): قائمة مالية تُظهر الإيرادات والمصاريف والربح (أو الخسارة) خلال فترة محددة. تُغطي فترة زمنية، على عكس الميزانية العمومية التي تمثل لحظة معينة.

الميزانية العمومية: صورة مالية في تاريخ محدد تُظهر ما تملكه الشركة (الأصول)، وما تدين به (الخصوم)، وحصة الملاك (حقوق الملكية). الأصول = الخصوم + حقوق الملكية، دائماً.
المحاسبة على أساس الاستحقاق: طريقة محاسبية تُسجِّل الإيرادات عند تحققها والمصاريف عند تكبدها، بغض النظر عن توقيت حركة النقد الفعلية. على عكس المحاسبة النقدية.
المصاريف العامة: تكاليف غير مباشرة لا ترتبط بالإنتاج المحدد — الإدارة، التأمين، صيانة المكاتب. يجب استردادها من خلال أسعار المنتجات/الخدمات.
المصاريف التشغيلية (OpEx): تكاليف التشغيل اليومي للشركة غير المرتبطة بإنتاج بضائع محددة — الإيجار، الرواتب، المرافق، التسويق. تُحمَّل على الفترة التي تُتكبَّد فيها.
معدل الضريبة الفعلي: النسبة الفعلية للضريبة المدفوعة من إجمالي الإيرادات، بعد تطبيق جميع الخصومات والإعفاءات. عادة ما تكون أقل من معدل الضريبة الحدي الاسمي.
المبيعات / الإيرادات: إجمالي المبلغ الناتج عن بيع البضائع أو الخدمات قبل أي خصومات. "السطر الأول" في قائمة الدخل. لا ينبغي الخلط بينه وبين الربح.

النفقات الرأسمالية (CapEx): الاستثمار في أصول طويلة الأجل — مبانٍ، آلات، مركبات، برمجيات. على عكس المصاريف التشغيلية، تُرسمَل النفقات الرأسمالية وتُهلَك أو تُطفَأ بمرور الوقت.
نقطة التعادل: حجم المبيعات الذي تُغطي عنده الإيرادات الإجمالية التكاليف الإجمالية تماماً — ربح صفر، خسارة صفر. نقطة التعادل = التكاليف الثابتة ÷ (سعر الوحدة − التكلفة المتغيرة للوحدة).
نتيجة الفترة (الربح / الخسارة): الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي المصاريف خلال الفترة. إذا كانت النتيجة موجبة فهناك ربح؛ وإذا كانت سالبة فهناك خسارة.

هامش الربح: الربح مُعبَّراً عنه كنسبة مئوية من الإيرادات. الهامش الإجمالي يقيس كفاءة الإنتاج؛ والهامش الصافي يقيس الربحية الإجمالية. الهامش الأعلى أفضل عموماً، لكنه يختلف كثيراً حسب القطاع.

هل تحتاج إلى أكثر من مجرد قاموس؟