A
- Кредиторська заборгованість (Accounts Payable, AP)
- Це борги вашого бізнесу перед постачальниками, товари чи послуги яких уже отримані, але оплата ще не здійснена. Вона обліковується як короткострокове зобов’язання в балансі.
- Дебіторська заборгованість (Accounts Receivable, AR)
- Клієнти заборгували вашому бізнесу за товари чи послуги, які вже надані, але ще не оплачені. Вона обліковується як поточний актив у балансі.
- Метод нарахування (Accrual Accounting)
- Метод обліку, за якого дохід визнається, коли його зароблено, а витрати — коли вони понесені, незалежно від фактичного руху коштів. Обов’язковий для більшості підприємств відповідного розміру; це протилежність касовому методу.
- Амортизація нематеріальних активів (Amortization)
- Процес розподілу вартості нематеріального активу (ліцензія на програмне забезпечення, патент, гудвіл) протягом строку його корисного використання. Це аналог амортизації основних засобів для нематеріальних активів.
- Актив (Asset)
- Будь-що, що має економічну цінність і належить бізнесу або контролюється ним, — грошові кошти, дебіторська заборгованість, запаси, обладнання, інтелектуальна власність. Активи відображаються в лівій частині балансу.
- Незалежний аудит (Independent Audit)
- Незалежна перевірка третьою стороною (зазвичай сертифікованим публічним бухгалтером) для підтвердження того, що фінансова звітність достовірно та об’єктивно відображає фінансовий стан компанії.
B
- Баланс (Звіт про фінансовий стан)
- Фінансовий знімок, який показує, чим володіє бізнес (активи), які в нього борги (зобов’язання) та частку власників (власний капітал) на конкретну дату. Активи завжди дорівнюють зобов’язанням плюс власний капітал.
- Точка беззбитковості (Break-Even Point)
- Обсяг продажів, за якого загальний дохід точно покриває загальні витрати, — нульовий прибуток, нульовий збиток. Точка беззбитковості = постійні витрати ÷ (ціна одиниці − змінні витрати на одиницю).
C
- Капітальні витрати (CapEx)
- Витрати на довгострокові активи — будівлі, машини, транспорт, програмне забезпечення. На відміну від операційних витрат, CapEx капіталізується (обліковується як актив) та амортизується з часом.
- Грошовий потік (Cash Flow)
- Рух коштів у бізнес та з нього за певний період. Він поділяється на операційний (щоденний), інвестиційний (активи) та фінансовий (кредити/капітал). Бізнес може бути прибутковим, але все одно збанкрутувати через слабкий грошовий потік.
- Собівартість реалізованої продукції (COGS)
- Прямі витрати на виробництво або придбання товарів, які продає бізнес, — матеріали, пряма праця, виробничі накладні витрати. Валовий прибуток = дохід − COGS.
- Кредит-нота (Credit Memo)
- Документ, який продавець видає для зменшення суми, яку має сплатити клієнт. Зазвичай використовується у випадках повернення товару, помилок у цінах або знижок, узгоджених після виставлення рахунку.
D
- Амортизація основних засобів (Depreciation)
- Систематичний розподіл вартості матеріального активу протягом строку його корисного використання. Машина вартістю 10 000 £ зі строком служби 5 років амортизується на 2 000 £ щороку (прямолінійний метод). Це зменшує звітний прибуток, але не впливає на грошові кошти.
- Дивіденд (Dividend)
- Частина прибутку, що розподіляється між акціонерами, зазвичай пропорційно їхнім часткам. Виплачується з прибутку після оподаткування; оголошується радою директорів і затверджується на загальних зборах.
- Система подвійного запису (Double-Entry Accounting)
- Основа сучасного бухгалтерського обліку: кожна операція зачіпає щонайменше два рахунки — дебет одного та кредит іншого, — щоб балансове рівняння (Активи = Зобов’язання + Власний капітал) завжди залишалося збалансованим.
E
- EBITDA
- Прибуток до сплати відсотків, податків та амортизації основних засобів і нематеріальних активів (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization). Це широко використовуваний показник здатності генерувати гроші від операційної діяльності, що часто застосовується в оціночних мультиплікаторах. Він нівелює вплив фінансування та облікових політик, що дозволяє чистіше порівнювати компанії.
- Власний капітал (Equity)
- Частка власників у бізнесі після вирахування всіх зобов’язань із загальних активів. Включає статутний капітал, нерозподілений прибуток та резерви. Також називається акціонерним капіталом або чистими активами.
F
- Фінансовий рік (Fiscal Year)
- 12-місячний обліковий період, що використовується для фінансової та податкової звітності. Він не обов’язково збігається з календарним роком — компанія може використовувати період квітень–березень або липень–червень.
- Основні засоби (Fixed Assets)
- Довгострокові матеріальні активи — земля, будівлі, споруди та обладнання, — що використовуються в господарській діяльності та не призначені для перепродажу. Відображаються за вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації.
G
- Головна книга (General Ledger)
- Основний реєстр, у якому всі фінансові операції бізнесу систематизовані за рахунками. Кожен журнальний запис переноситься до головної книги, яка, у свою чергу, є основою для балансу та звіту про прибутки і збитки.
- Валовий прибуток (Gross Profit)
- Дохід за вирахуванням собівартості реалізованих товарів. Він показує, наскільки ефективно бізнес виробляє або продає свої товари до врахування накладних витрат, відсотків та податків. Валова маржа = валовий прибуток ÷ дохід × 100.
I
- Звіт про прибутки та збитки (P&L)
- Фінансовий звіт, який показує доходи, витрати та прибуток (або збиток) за певний період. Також називається звітом про фінансові результати. Він охоплює період часу — на відміну від балансу, який є знімком на конкретний момент.
- Рахунок (Invoice)
- Документ, який продавець надсилає покупцю для оплати товарів або послуг. Він має містити обидві сторони, опис товарів/послуг, суму та умови оплати.
J
- Журнальний запис (Journal Entry)
- Основна фіксація фінансової операції в системі подвійного запису. Кожен запис містить рахунки, що дебетуються та кредитуються, дату, суми та короткий опис.
L
- Зобов’язання (Liabilities)
- Фінансове зобов’язання сплатити третій стороні — банківські кредити, кредиторська заборгованість, податки до сплати, доходи майбутніх періодів. Короткострокові зобов’язання погашаються протягом 12 місяців, довгострокові — за довший період.
- Ліквідність (Liquidity)
- Здатність швидко виконувати короткострокові фінансові зобов’язання шляхом перетворення активів на гроші. Висока ліквідність = низький ризик банкрутства. Вимірюється коефіцієнтами, як-от поточний коефіцієнт (поточні активи ÷ поточні зобов’язання).
N
- Чистий прибуток (Net Income)
- Дохід за вирахуванням усіх витрат: COGS, операційних витрат, відсотків та податків. Його називають «останнім рядком». Маржа чистого прибутку = чистий прибуток ÷ дохід × 100.
O
- Операційні витрати (OpEx)
- Щоденні витрати на ведення бізнесу, не пов’язані з виробництвом конкретних продуктів, — оренда, зарплати, комунальні послуги, підписки на програмне забезпечення, маркетинг. Визнаються витратами в періоді, коли були понесені.
- Накладні витрати (Overhead)
- Непрямі витрати, які не можна безпосередньо віднести до конкретного виробництва чи продажу, — зарплати керівництва, страхування, утримання офісу. Вони мають покриватися через розподіл між усіма продуктами/послугами під час ціноутворення.
P
- Зарплатна відомість (Payroll)
- Загальні виплати працівникам — оклади, зарплати, премії — разом із відповідними податками та внесками роботодавця (соціальне страхування, пенсії). Належний розрахунок заробітної плати забезпечує точні відрахування та своєчасні виплати.
- Передоплата (Prepayment)
- Платіж, здійснений до отримання товарів або надання послуг. Обліковується як поточний актив, доки зобов’язання не буде виконано, після чого визнається витратами.
- Маржа прибутку (Profit Margin)
- Вираження прибутку у відсотках від доходу. Валова маржа вимірює ефективність виробництва; чиста маржа — загальну рентабельність. Вищі значення кращі, але галузеві стандарти сильно відрізняються.
R
- Звірка (Reconciliation)
- Процес виявлення та усунення розбіжностей шляхом зіставлення облікових записів із зовнішнім джерелом (банківська виписка, рахунок постачальника). Банківська звірка зазвичай проводиться щомісяця.
- Нерозподілений прибуток (Retained Earnings)
- Накопичений прибуток, який залишається в бізнесі, а не розподіляється як дивіденди. З часом він додається до власного капіталу і може використовуватися для реінвестування або покриття майбутніх збитків.
- Дохід (Revenue)
- Загальний дохід від продажу товарів або послуг до будь-яких відрахувань. Іноді його називають «першим рядком» (розташований у верхній частині звіту про прибутки та збитки). Його не слід плутати з прибутком.
S
- Фізична особа-підприємець (Sole Proprietorship)
- Структура бізнесу, за якої одна особа володіє та керує бізнесом, і немає юридичної різниці між особою та бізнесом. Реєстрація проста; власник особисто відповідає за всі борги.
T
- База оподаткування (Tax Base)
- Сума, з якої обчислюється податок. Для податку на прибуток це оподатковуваний дохід (валовий дохід мінус допустимі відрахування); для ПДВ це ціна продажу без ПДВ.
- Пробний баланс (Trial Balance)
- Список усіх рахунків головної книги та їхніх сальдо на певний момент часу; використовується для перевірки того, що загальна сума дебетів дорівнює загальній сумі кредитів, перед складанням фінансової звітності.
V
- ПДВ (податок на додану вартість)
- Податок на споживання, що застосовується на кожному етапі виробництва та розподілу. Підприємства збирають ПДВ із клієнтів і сплачують його до податкового органу після вирахування ПДВ, сплаченого за власні закупівлі (вхідний ПДВ). Стандартна ставка в ЄС відрізняється за країнами (Литва 21%, Німеччина 19%, Франція 20%).
W
- Робочий капітал (Working Capital)
- Поточні активи мінус короткострокові зобов’язання. Вимірює короткострокове фінансове здоров’я. Позитивний робочий капітал означає, що бізнес може виконати свої найближчі зобов’язання; негативний вказує на потенційний ризик ліквідності.
- Списання (Write-Off)
- Зменшення балансової вартості активу до нуля — найчастіше застосовується до безнадійної дебіторської заборгованості або запасів, що втратили цінність. Це негрошова витрата, яка зменшує прибуток.