A
- Ticari Borçlar (AP)
- İşletmenizin, mal veya hizmetleri teslim alınmış ancak henüz ödemesi yapılmamış tedarikçilere olan borçlarıdır. Bilançoda kısa vadeli yükümlülük olarak kaydedilir.
- Ticari Alacaklar (AR)
- Müşterilerin, teslim edilmiş ancak henüz ödenmemiş mal veya hizmetler için işletmenize olan borçlarıdır. Bilançoda dönen varlık olarak kaydedilir.
- Tahakkuk Esaslı Muhasebe
- Gelirin kazanıldığında, giderin ise oluştuğunda kaydedildiği muhasebe yöntemidir — paranın fiilen el değiştirdiği zamandan bağımsız olarak. Belirli bir büyüklüğün üzerindeki çoğu işletme için zorunludur; nakit esaslı muhasebenin karşıtıdır.
- İtfa (Maddi Olmayan Duran Varlık Amortismanı)
- Maddi olmayan bir duran varlığın (yazılım lisansı, patent, şerefiye) maliyetinin faydalı ömrü boyunca dağıtılması sürecidir. Amortismanın maddi olmayan varlıklardaki karşılığıdır.
- Varlık (Aktif)
- Bir işletmenin sahip olduğu veya kontrol ettiği ekonomik değeri olan her şey — nakit, alacaklar, stoklar, ekipman, fikri mülkiyet. Varlıklar bilançonun sol tarafında yer alır.
- Bağımsız Denetim
- Mali tabloların, şirketin finansal durumuna dair doğru ve dürüst bir görünüm sunduğunu doğrulamak için üçüncü bir tarafça (genellikle yeminli mali müşavir) yapılan bağımsız incelemedir.
B
- Bilanço (Finansal Durum Tablosu)
- Belirli bir tarihte işletmenin sahip olduklarını (varlıklar), borçlarını (yükümlülükler) ve sahiplerin payını (özkaynak) gösteren finansal bir anlık görüntüdür. Varlıklar her zaman yükümlülükler artı özkaynağa eşittir.
- Başabaş Noktası
- Toplam gelirin toplam maliyetleri tam olarak karşıladığı satış hacmi — sıfır kâr, sıfır zarar. Başabaş = sabit maliyetler ÷ (birim satış fiyatı − birim değişken maliyet).
C
- Sermaye Harcamaları (CapEx)
- Uzun vadeli varlıklara yapılan harcamalar — binalar, makineler, araçlar, yazılım. Faaliyet giderlerinin aksine CapEx aktifleştirilir (varlık olarak kaydedilir) ve zaman içinde amortismana tabi tutulur.
- Nakit Akışı
- Bir dönem boyunca işletmeye giren ve işletmeden çıkan para hareketidir. Faaliyet (günlük), yatırım (varlıklar) ve finansman (krediler/özkaynak) olarak sınıflandırılır. Bir işletme kârlı olabilir ancak zayıf nakit akışı nedeniyle yine de başarısız olabilir.
- Satılan Malın Maliyeti (COGS)
- İşletmenin sattığı malların üretim veya satın alma maliyetlerinin doğrudan kalemleridir — malzemeler, doğrudan işçilik, üretim genel giderleri. Brüt kâr = hasılat − COGS.
- Alacak Dekontu
- Satıcı tarafından, müşterinin borçlu olduğu tutarı azaltmak için düzenlenen belgedir — genellikle iade edilen mallar, fiyat hatası veya faturalamadan sonra anlaşılan indirim durumlarında kullanılır.
D
- Amortisman (Aşınma Payı)
- Maddi bir duran varlığın maliyetinin faydalı ömrü boyunca sistematik olarak dağıtılmasıdır. 5 yıl ömrü olan 10.000 £ değerindeki bir makine yılda 2.000 £ amortismana tabi tutulur (doğrusal yöntem). Raporlanan kârı düşürür ancak nakdi etkilemez.
- Temettü (Kâr Payı)
- Hissedarlara dağıtılan kâr payıdır; genellikle sahip oldukları hisse oranında dağıtılır. Vergi sonrası kârdan ödenir; yönetim kurulu tarafından ilan edilir ve genel kurulda onaylanır.
- Çift Taraflı Kayıt Sistemi
- Modern muhasebenin temelidir: her işlem en az iki hesabı etkiler — birinde borç, diğerinde alacak — böylece muhasebe eşitliği (Varlıklar = Yükümlülükler + Özkaynak) her zaman dengede kalır.
E
- EBITDA
- Faiz, Vergi, Amortisman ve İtfa Öncesi Kâr. Faaliyetlerden nakit yaratma gücünün yaygın olarak kullanılan bir göstergesidir ve genellikle değerleme çarpanlarında kullanılır. Şirketleri daha temiz karşılaştırmak için finansman ve muhasebe tercihlerinin etkisini arındırır.
- Özkaynak (Öz Sermaye)
- Toplam varlıklardan tüm yükümlülükler düşüldükten sonra sahiplerin işletmedeki kalan payıdır. Sermayeyi, geçmiş yıl kârlarını ve yedekleri içerir. Hissedarların fonları veya net varlıklar olarak da adlandırılır.
F
- Mali Yıl (Hesap Dönemi)
- Finansal raporlama ve vergi amaçlarıyla kullanılan 12 aylık muhasebe dönemidir. Takvim yılıyla aynı olmak zorunda değildir — bir şirket Nisan–Mart veya Temmuz–Haziran dönemini kullanabilir.
- Duran Varlıklar (Sabit Kıymetler)
- İşletme faaliyetlerinde kullanılan ve yeniden satış amacı taşımayan uzun vadeli maddi varlıklardır — arsa, bina, tesis ve ekipman. Birikmiş amortisman düşülmüş maliyetiyle raporlanır.
G
- Defteri Kebir (Genel Muhasebe Defteri)
- İşletmenin tüm finansal işlemlerinin hesap bazında düzenlendiği ana kayıttır. Her yevmiye kaydı defteri kebire aktarılır; defteri kebir de bilanço ve gelir tablosunu besler.
- Brüt Kâr
- Hasılattan satılan malın maliyetinin çıkarılmasıyla elde edilir. Genel giderler, faiz ve vergiler dikkate alınmadan önce işletmenin mallarını ne kadar verimli ürettiğini veya sattığını ölçer. Brüt kâr marjı = brüt kâr ÷ hasılat × 100.
I
- Gelir Tablosu (P&L)
- Bir dönem boyunca gelirleri, giderleri ve kârı (veya zararı) gösteren finansal tablodur. Kâr ve zarar tablosu olarak da adlandırılır. Bir zaman aralığını kapsar — belirli bir andaki anlık görüntü olan bilançonun karşıtıdır.
- Fatura
- Satıcının, mal veya hizmetler için ödeme talep etmek amacıyla alıcıya gönderdiği belgedir. Her iki tarafı da tanımlamalı, mal/hizmetleri açıklamalı, tutarı belirtmeli ve ödeme koşullarını içermelidir.
J
- Yevmiye Kaydı
- Çift taraflı kayıt sisteminde finansal bir işlemin birincil kaydıdır. Her kayıt, borç ve alacak kaydedilen hesapları, tarihi, tutarları ve kısa bir açıklamayı belirtir.
L
- Yükümlülük (Pasif)
- Üçüncü bir tarafa ödenmesi gereken finansal yükümlülüktür — banka kredileri, ticari borçlar, ödenecek vergiler, ertelenmiş gelirler. Kısa vadeli yükümlülükler 12 ay içinde ödenir; uzun vadeli yükümlülükler daha uzun vadelidir.
- Likidite
- Varlıkları nakde çevirerek kısa vadeli finansal yükümlülükleri hızlı bir şekilde karşılama yeteneğidir. Yüksek likidite = düşük iflas riski. Cari oran (dönen varlıklar ÷ kısa vadeli yükümlülükler) gibi oranlarla ölçülür.
N
- Net Kâr
- Hasılattan tüm giderlerin çıkarılmasıyla elde edilir: COGS, faaliyet giderleri, faiz ve vergiler. "Son satır" olarak adlandırılır. Net kâr marjı = net kâr ÷ hasılat × 100.
O
- Faaliyet Giderleri (OpEx)
- Belirli malların üretimine bağlı olmayan işletme yürütme günlük maliyetleridir — kira, maaşlar, faturalar, yazılım abonelikleri, pazarlama. Oluştuğu dönemde gider olarak kaydedilir.
- Genel Giderler
- Belirli bir üretim veya satışla doğrudan ilişkili olmayan dolaylı maliyetlerdir — yönetim maaşları, sigorta, ofis bakımı. Fiyatlandırma yoluyla tüm ürün/hizmetlere dağıtılarak karşılanmalıdır.
P
- Bordro (Ücret Ödemeleri)
- Çalışanlara ödenen toplam ücrettir — maaşlar, ücretler, ikramiyeler — ayrıca ilgili işveren vergileri ve katkı payları (sosyal güvenlik, emeklilik). Bordro işlemleri doğru kesintileri ve zamanında ödemeyi sağlar.
- Peşin Ödeme (Ön Ödeme)
- Mallar teslim alınmadan veya hizmet sunulmadan önce yapılan ödemedir. Yükümlülük yerine getirilene kadar dönen varlık olarak kaydedilir, ardından gider olarak muhasebeleştirilir.
- Kâr Marjı
- Kârın hasılatın yüzdesi olarak ifadesidir. Brüt marj üretim verimliliğini ölçer; net marj genel kârlılığı ölçer. Yüksek olması daha iyidir, ancak sektör normları büyük farklılıklar gösterir.
R
- Mutabakat
- Muhasebe kayıtlarının harici bir kaynakla (banka hesap özeti, tedarikçi faturası) eşleştirilerek farklılıkların tespit edilip giderilmesi sürecidir. Banka mutabakatı genellikle aylık olarak yapılır.
- Geçmiş Yıl Kârları (Dağıtılmamış Kârlar)
- Temettü olarak dağıtılmak yerine işletmede tutulan birikmiş kârlardır. Zamanla özkaynağa eklenir ve yeniden yatırım için veya gelecekteki zararları karşılamak için kullanılabilir.
- Hasılat (Gelir)
- Herhangi bir kesinti yapılmadan önce mal veya hizmet satışından elde edilen toplam gelirdir. Bazen "ilk satır" olarak adlandırılır (gelir tablosunun en üstünde yer alır). Kârla karıştırılmamalıdır.
S
- Şahıs İşletmesi (Tek Kişilik İşletme)
- Tek bir kişinin işletmeye sahip olduğu ve yönettiği, kişi ile işletme arasında yasal bir ayrımın bulunmadığı işletme yapısıdır. Kurulumu basittir; sahip tüm borçlardan kişisel olarak sorumludur.
T
- Vergi Matrahı
- Üzerinden vergi hesaplanan tutardır. Gelir vergisinde vergilendirilebilir gelir (brüt gelir eksi izin verilen indirimler); KDV'de ise KDV hariç satış fiyatıdır.
- Mizan (Deneme Bilançosu)
- Belirli bir andaki tüm defteri kebir hesaplarının ve bakiyelerinin listesidir; mali tablolar hazırlanmadan önce toplam borçların toplam alacaklara eşit olduğunu doğrulamak için kullanılır.
V
- KDV (Katma Değer Vergisi)
- Üretim ve dağıtımın her aşamasında uygulanan bir tüketim vergisidir. İşletmeler müşterilerden KDV tahsil eder ve kendi alışlarında ödedikleri KDV'yi (indirilecek KDV) düştükten sonra vergi dairesine öder. Standart AB oranı ülkeye göre değişir (Litvanya %21, Almanya %19, Fransa %20).
W
- İşletme Sermayesi
- Dönen varlıklar eksi kısa vadeli yükümlülüklerdir. Kısa vadeli finansal sağlığı ölçer. Pozitif işletme sermayesi, işletmenin yakın vadeli yükümlülüklerini karşılayabileceği anlamına gelir; negatif işletme sermayesi potansiyel likidite riskine işaret eder.
- Değer Silme (Zarar Yazma)
- Bir varlığın defter değerinin sıfıra indirilmesidir — en yaygın olarak tahsil edilemeyen alacaklar (şüpheli alacak silme) veya değersiz hale gelmiş stoklar için uygulanır. Kârı azaltan nakdi olmayan bir giderdir.