ประมาณการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของฝรั่งเศส (impôt sur le revenu) สำหรับปี 2025 โดยใช้ระบบ quotient familial การลดหย่อนค่าใช้จ่ายวิชาชีพ 10% และเงินสมทบสังคม CSG/CRDS
| ช่วง | รายได้ต่อส่วน (ผลหาร) | อัตรา |
|---|---|---|
| ช่วงยกเว้นภาษี | สูงสุด €11,497 | 0% |
| ช่วง 2 | €11,498 – €29,315 | 11% |
| ช่วง 3 | €29,316 – €83,823 | 30% |
| ช่วง 4 | €83,824 – €180,294 | 41% |
| ช่วงบนสุด | Over €180,294 | 45% |
ใช้กับรายได้ ÷ ส่วน แล้วคูณด้วยส่วน รายได้ที่ต้องเสียภาษี = รายได้รวม − การลดหย่อน 10% − CSG ที่หักได้
| เงินสมทบ | อัตราค่าจ้างพนักงาน | บันทึก |
|---|---|---|
| CSG (หักลดหย่อนได้) | 6.8% | On 98.25% of gross — deductible from taxable income |
| CSG (หักลดหย่อนไม่ได้) | 2.4% | On 98.25% of gross — not deductible |
| CRDS | 0.5% | On 98.25% of gross — not deductible |
| Retraite de base (บำนาญ) | 6.9% + 0.4% | จำกัดเพดานที่ €46,368/ปี; ส่วนที่เกินเพดาน 0.4% |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO T1 | 3.15% | สูงสุด €3,864/เดือน |
| การเจ็บป่วย / การประกันล่วงหน้า | 0.75% – 3% | ขึ้นอยู่กับข้อตกลงของนายจ้าง |
จำนวน "ส่วน" ทางภาษีที่กำหนดภาษีของคุณ คนโสด = 1 ส่วน คู่สมรส = 2 ส่วน บุตรในความอุปการะแต่ละคนเพิ่ม 0.5 ส่วน (บุตรสองคนแรก) หรือ 1 ส่วน (บุตรคนที่สามเป็นต้นไป) รายได้จะถูกหารด้วยจำนวนส่วน ภาษีคำนวณต่อส่วน แล้วคูณกลับ ยิ่งมีส่วนมาก อัตราภาษีที่แท้จริงยิ่งต่ำลง
พนักงานจะได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐาน 10% จากเงินเดือนขั้นต้นโดยอัตโนมัติ (ขั้นต่ำ €495 สูงสุด €14,426 สำหรับปี 2025) เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงาน ซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีก่อนการใช้อัตราภาษีขั้นบันได
บางส่วน ส่วนที่หักลดหย่อนได้ของ CSG (6.8% คำนวณจาก 98.25% ของรายได้รวม) จะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ส่วน CSG ที่หักลดหย่อนไม่ได้ (2.4%) และ CRDS (0.5%) จะไม่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี
ฝรั่งเศสใช้ระบบ Pay-As-You-Earn (PAYE / prélèvement à la source) ตั้งแต่ปี 2019 นายจ้างของคุณจะหักภาษีเงินได้โดยประมาณเป็นรายเดือนในอัตราที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษี การชำระบัญชีประจำปีครั้งสุดท้าย (déclaration de revenus) จะปรับปรุงการชำระเกินหรือชำระขาดภายในเดือนกันยายนของปีถัดไป