Hitung Einkommensteuer dan Solidaritätszuschlag Anda untuk 2025 menggunakan rumus progresif §32a EStG yang tepat. Termasuk kontribusi asuransi sosial.
| Zona | Penghasilan kena pajak (z) | Tarif marginal | Rumus |
|---|---|---|---|
| 1 — Nol | ≤ €12,096 | 0% | €0 |
| 2 — Awal progresif | €12,097 – €17,005 | 14% → ~24% | (974·y + 1.400)·y · dengan y = (z − 12.096)/10.000 |
| 3 — Pertengahan progresif | €17,006 – €66,760 | ~24% → 42% | (181,19·y + 2.397)·y + 1.025,38 · dengan y = (z − 17.005)/10.000 |
| 4 — Tetap 42% | €66,761 – €277,825 | 42% | 0,42·z − 10.911,92 |
| 5 — Teratas 45% | Di atas €277,825 | 45% | 0,45·z − 19.246,67 |
Untuk Ehegattensplitting (menikah): penghasilan ÷ 2 → terapkan rumus → hasil × 2.
| Kontribusi | Tarif karyawan | Langit-langit (Barat) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (pensiun) | 9.3% | €90.600/thn |
| Asuransi Kesehatan (kesehatan) | ~8.2% | €66.150/thn |
| Pflegeversicherung (perawatan jangka panjang) | 1,7% (+0,6% tanpa anak) | €66.150/thn |
| Arbeitslosenversicherung (pengangguran) | 1.3% | €90.600/thn |
Tarif kesehatan = 7,3% wajib + ~0,9% rata-rata iuran tambahan (Zusatzbeitrag). Bervariasi menurut perusahaan asuransi.
Tunjangan bebas pajak dasar untuk tahun 2025 adalah €12.096 per orang. Penghasilan di bawah ini sepenuhnya dibebaskan. Untuk pasangan menikah yang menggunakan Ehegattensplitting, tunjangan efektifnya adalah total €24.192.
Solidarity Surcharge (5,5% dari pajak penghasilan) awalnya diperkenalkan untuk mendanai reunifikasi Jerman. Sejak 2021 dihapuskan untuk sekitar 90% wajib pajak. Hanya berlaku jika pajak penghasilan Anda melebihi ~€18.130 (lajang) / ~€36.260 (pasangan). Penerapan bertahap berlaku tepat di atas ambang tersebut.
Pasangan menikah dan kemitraan sipil terdaftar dapat membagi penghasilan gabungan mereka untuk tujuan pajak. Total penghasilan dibagi 2, rumus pajak diterapkan, dan hasilnya dikalikan 2. Ini mengurangi pajak ketika salah satu pasangan berpenghasilan jauh lebih tinggi daripada yang lain, karena menghindari tarif progresif yang tajam atas satu penghasilan tinggi.
Hukum pajak Jerman menggunakan formula matematika berkelanjutan (§32a EStG) untuk menghindari "lonjakan bracket" — kenaikan pajak mendadak untuk kenaikan penghasilan yang sangat kecil. Formula ini menghasilkan tarif pajak efektif yang mulus dan terus meningkat dari 14% di dasar Zona 2 hingga 42% di Zona 4.
e-Buhalteris membantu Anda membuat faktur, melacak pengeluaran, dan mengelola keuangan lintas negara.
Lihat harga →