使用精确的 §32a EStG 累进公式计算 2025 年的 Einkommensteuer 和 Solidaritätszuschlag。包括社会保险缴款。
| 区 | 应税收入（z） | 边际率 | 公式 |
|---|---|---|---|
| 1 — 零 | ≤ €12,096 | 0% | €0 |
| 2 — 渐进式启动 | €12,097 – €17,005 | 14% → ~24% | (974·y + 1,400)·y· 其中 y = (z − 12,096)/10,000 |
| 3 — 渐进式中频 | €17,006 – €66,760 | ~24% → 42% | (181.19·y + 2,397)·y + 1,025.38· 其中 y = (z − 17,005)/10,000 |
| 4 — 持平 42% | €66,761 – €277,825 | 42% | 0.42·z - 10,911.92 |
| 5 — 前 45% | 超过 277,825 欧元 | 45% | 0.45·z - 19,246.67 |
对于 Ehegattensplitting（已婚）：收入 ÷ 2 → 应用公式 → 结果 × 2。
| 贡献 | 员工率 | 天花板（西） |
|---|---|---|
| Rentenversicherung（养老金） | 9.3% | 90,600 欧元/年 |
| Krankenversicherung（健康） | ~8.2% | €66,150/年 |
| Pflegeversicherung（长期护理） | 1.7%（无子女+0.6%） | €66,150/年 |
| Arbeitslosenversicherung（失业） | 1.3% | 90,600 欧元/年 |
健康率 = 7.3% 法定 + ~0.9% 平均补充缴款 (Zusatzbeitrag)。因保险公司而异。
2025 年的基本免税额为每人 12,096 欧元。低于此的收入完全免税。对于使用 Ehegattensplitting 的已婚夫妇，有效津贴总计为 24,192 欧元。
团结附加费（所得税的 5.5%）最初是为了资助德国统一而引入的。自 2021 年以来，大约 90% 的纳税人取消了这一政策。仅当您的所得税超过约 18,130 欧元（单身）/约 36,260 欧元（夫妇）时才适用。滑行阶段适用于刚好高于阈值。
已婚夫妇和注册的民事伴侣关系可以出于税收目的分割其合并收入。将总收入除以 2，应用税收公式，并将结果乘以 2。当配偶一方的收入明显高于另一方时，这会减少税收，因为它避免了单一高收入的陡峭累进税率。
德国税法使用连续数学公式（§32a EStG）来避免“括号跳跃”——收入微小增加而突然增加税收。该公式产生了一个平稳、持续上升的有效税率，从 2 区底部的 14% 到 4 区的 42%。