Laske vuoden 2025 Einkommensteuer ja Solidaritätszuschlag käyttäen tarkkaa §32a EStG:n progressiivista kaavaa. Sosiaalivakuutusmaksut sisältyvät.
| Vyöhyke | Verotettava tulo (z) | Marginaaliverokanta | Kaava |
|---|---|---|---|
| 1 — Nolla | ≤ €12,096 | 0% | €0 |
| 2 — Progressiivinen alku | €12,097 – €17,005 | 14% → ~24% | (974·y + 1 400)·y · jossa y = (z − 12 096)/10 000 |
| 3 — Progressiivinen keskikohta | €17,006 – €66,760 | ~24% → 42% | (181,19·y + 2 397)·y + 1 025,38 · jossa y = (z − 17 005)/10 000 |
| 4 — Kiinteä 42% | €66,761 – €277,825 | 42% | 0,42·z − 10 911,92 |
| 5 — Paras 45% | Yli 277 825 € | 45% | 0,45·z − 19 246,67 |
Ehegattensplitting (naimisissa): tulot ÷ 2 → käytä kaavaa → tulos × 2.
| Lisäsijoitus | Työntekijän veroaste | Katto (länsi) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (eläke) | 9.3% | 90 600 €/v |
| Krankenversicherung (sairausvakuutus) | ~8.2% | 66 150 €/v |
| Pflegeversicherung (pitkäaikaishoito) | 1,7 % (+0,6 % lapsettomille) | 66 150 €/v |
| Arbeitslosenversicherung (työttömyysvakuutus) | 1.3% | 90 600 €/v |
Sairausvakuutusmaksu = 7,3 % lakisääteinen + ~0,9 % keskimääräinen lisämaksu (Zusatzbeitrag). Vaihtelee vakuutusyhtiöittäin.
Perusverovapaa vähennys vuonna 2025 on 12 096 € henkilöä kohden. Tämän alittava tulo on kokonaan verovapaata. Ehegattensplittingiä käyttäville aviopareille efektiivinen vähennys on yhteensä 24 192 €.
Solidarity Surcharge (5,5 % tuloverosta) otettiin alun perin käyttöön Saksan jälleenyhdistymisen rahoittamiseksi. Vuodesta 2021 lähtien se on poistettu noin 90 %:lta verovelvollisista. Se koskee vain, jos tuloverosi ylittää noin 18 130 € (yksin) / noin 36 260 € (pariskunnat). Liukuva käyttöönotto soveltuu juuri rajan yläpuolella.
Avioliitossa olevat parit ja rekisteröidyt parisuhteet voivat jakaa yhteenlasketut tulonsa verotusta varten. Kokonaistulo jaetaan kahdella, verokaavaa sovelletaan ja tulos kerrotaan kahdella. Tämä vähentää veroa, kun toinen puoliso ansaitsee huomattavasti enemmän kuin toinen, koska se välttää jyrkän progressiivisen verokannan yksittäiselle korkealle tulolle.
Saksan verolaki käyttää jatkuvaa matemaattista kaavaa (§32a EStG) välttääkseen "porrashypyt" — äkilliset veronkorotukset pienistä tulojen lisäyksistä. Kaava tuottaa tasaisen, jatkuvasti nousevan efektiivisen veroasteen 14 %:sta vyöhykkeen 2 alaosassa 42 %:iin vyöhykkeellä 4.
e-Buhalteris auttaa sinua laskuttamaan, seuraamaan kuluja ja hallitsemaan rajat ylittävää taloutta.
Katso hinnoittelu →