Kokotoa Einkommensteuer na Solidaritätszuschlag zako za 2025 kwa kutumia fomula halisi ya §32a EStG inayoendelea. Michango ya bima ya kijamii imejumuishwa.
| Eneo | Mapato yanayotozwa kodi (z) | Kiwango cha pembeni | Fomula |
|---|---|---|---|
| 1 — Sifuri | ≤ €12,096 | 0% | €0 |
| 2 — Mwanzo wa kimaendeleo | €12,097 – €17,005 | 14% → ~24% | (974·y + 1,400)·y · where y = (z − 12,096)/10,000 |
| 3 — Katikati ya kimaendeleo | €17,006 – €66,760 | ~24% → 42% | (181.19·y + 2,397)·y + 1,025.38 · where y = (z − 17,005)/10,000 |
| 4 — Kiwango cha 42% | €66,761 – €277,825 | 42% | 0.42·z − 10,911.92 |
| 5 — Juu 45% | Zaidi ya €277,825 | 45% | 0.45·z − 19,246.67 |
Kwa Ehegattensplitting (waliofunga ndoa): mapato ÷ 2 → tumia fomula → matokeo × 2.
| Mchango | Kiwango cha mfanyakazi | Dari (Magharibi) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung (pensheni) | 9.3% | €90,600/mwaka |
| Krankenversicherung (afya) | ~8.2% | €66,150/mwaka |
| Pflegeversicherung (huduma ya muda mrefu) | 1.7% (+0.6% bila watoto) | €66,150/mwaka |
| Arbeitslosenversicherung (ukosefu wa ajira) | 1.3% | €90,600/mwaka |
Kiwango cha afya = 7.3% ya kisheria + ~0.9% wastani wa mchango wa ziada (Zusatzbeitrag). Hutofautiana kwa mtoa bima.
Posho ya msingi isiyotozwa kodi ya 2025 ni €12,096 kwa mtu. Mapato chini ya hii hayatozwi kodi kabisa. Kwa wanandoa wanaotumia Ehegattensplitting, posho inayotumika ni €24,192 jumla.
Ada ya Mshikamano (5.5% ya kodi ya mapato) ilianzishwa awali kufadhili muungano wa Ujerumani. Tangu 2021 ilifutwa kwa takriban 90% ya walipa kodi. Inatumika tu ikiwa kodi yako ya mapato inazidi ~€18,130 (watu wasio na wenzi) / ~€36,260 (wanandoa). Uingizwaji wa taratibu unatumika juu kidogo ya kiwango hicho.
Wanandoa na washirika wa kiraia waliosajiliwa wanaweza kugawanya mapato yao ya pamoja kwa madhumuni ya kodi. Mapato yote yanagawanywa kwa 2, fomula ya kodi inatumika, na matokeo yanazidishwa kwa 2. Hii inapunguza kodi wakati mwenzi mmoja anapata mapato mengi zaidi kuliko mwingine, kwa sababu inaepuka kiwango cha juu cha kodi kinachopanda kwa mapato moja ya juu.
Sheria ya kodi ya Ujerumani hutumia fomula ya hisabati inayoendelea (§32a EStG) ili kuepuka "kuruka kwa mabano" — ongezeko la ghafla la kodi kwa ongezeko dogo la mapato. Fomula hiyo hutoa kiwango cha kodi kinachopanda kwa ulaini kutoka 14% chini ya Eneo la 2 hadi 42% katika Eneo la 4.
e-Buhalteris hukusaidia kutoa ankara, kufuatilia gharama, na kusimamia fedha za mipakani.
Ona bei →