2026年の自営業税（SE税）、連邦所得税、QBI控除、四半期ごとの予定納税額を概算します。
単身／世帯主
| 税率 | 課税所得 |
|---|---|
| 10% | $0 – $11,925 |
| 12% | $11,926 – $48,475 |
| 22% | $48,476 – $103,350 |
| 24% | $103,351 – $197,300 |
| 32% | $197,301 – $250,525 |
| 35% | $250,526 – $626,350 |
| 37% | $626,350超 |
夫婦合算申告
| 税率 | 課税所得 |
|---|---|
| 10% | $0 – $23,850 |
| 12% | $23,851 – $96,950 |
| 22% | $96,951 – $206,700 |
| 24% | $206,701 – $394,600 |
| 32% | $394,601 – $501,050 |
| 35% | $501,051 – $751,600 |
| 37% | $751,600超 |
| 項目 | 税率 | 限度額／備考 |
|---|---|---|
| 純利益乗数 | 92.35% | = 100% − 7.65%（雇用主負担分の調整） |
| 社会保障税 | 12.4% | 賃金上限$184,500まで |
| メディケア（基本） | 2.9% | 上限なし |
| 追加メディケア | 0.9% | 純利益$200,000超（単身）／$250,000超（夫婦合算） |
| SE税控除 | 50% | SE税の半額を総所得から控除可能 |
| QBI控除（§199A） | 20% | 適格事業所得の20%；段階的廃止が適用される場合あり |
| 標準控除（単身） | $15,000 | 2026年 |
| 標準控除（夫婦合算） | $30,000 | 2026年 |
| 標準控除（世帯主） | $22,500 | 2026年 |
SE税は社会保障税（12.4%）とメディケア（2.9%）を合わせた税金です。被雇用者は雇用主と折半しますが、自営業者は両方の半分を支払うため合計で15.3%になります。その半額を総所得からの控除（above-the-line控除）として差し引くことができます。
IRSはSE税率を適用する前に自営業の純利益を7.65%減額します — これは給与所得者の雇用主も7.65%を上乗せして負担していることを反映したものです。つまりSE税＝純利益×0.9235×0.153（社会保障の賃金上限まで）です。
はい。当年に連邦税を少なくとも$1,000支払う見込みがある場合は必要です。四半期の納期限：4月15日、6月16日、9月15日、翌年1月15日。フォーム1040-ESをご利用ください。
適格事業所得（QBI）控除（第199A条）により、ほとんどの自営業者は事業純利益の最大20%を控除できます。これは連邦課税所得を減らすもので、SE税は減りません。特定の専門サービス業（SSTB）は高所得で段階的に廃止されます。
はい — 自営業純利益が$200,000（単身）または$250,000（夫婦合算）を超える場合、0.9%の追加メディケア税が表示されます。なお、実際の基準額は自営業所得のみではなく、給与と自営業所得の合計に基づきます。