Stima ciò che dovrai (o riceverai indietro) nel tuo rendiconto trimestrale dell'attività commerciale: GST sulle vendite meno crediti GST, più ritenuta d'acconto e rate PAYG.
| Etichetta | Cosa va lì |
|---|---|
| G1 | Vendite totali, inclusa GST |
| G2/G3 | Vendite all'esportazione/altre vendite esenti da GST |
| G10/G11 | Acquisti di capitale/non di capitale con GST – crediti d'imposta sugli acquisti |
| G | GST netto: GST riscosso meno crediti (rimborso se negativo) |
| W1/W2 | Ritenuta PAYG: imposta trattenuta sui salari dei dipendenti |
| T1/T2 | PAYG rata imposta sul reddito (imposta sul reddito pagata in anticipo) |
| 9 | Totale degli importi dovuti all'ATO per il periodo |
| Periodo | Scadenza |
|---|---|
| Q1: da luglio a settembre 2026 | 28 ottobre 2026 |
| Q2: da ottobre a dicembre 2026 | 28 febbraio 2027 |
| Q3: da gennaio a marzo 2027 | 28 aprile 2027 |
| Q4: da aprile a giugno 2027 | 28 luglio 2027 |
| Inquilini mensili | 21 del mese successivo |
La presentazione tramite un agente fiscale registrato può estendere le date di scadenza. La presentazione tardiva comporta sanzioni per mancata presentazione più interessi (GIC).
Il rendiconto dell'attività aziendale è il modulo ATO che le aziende registrate GST utilizzano per segnalare e pagare GST, ritenuta d'acconto PAYG, rate PAYG e FBT. In genere è necessario presentare un BAS se sei registrato per la GST: la maggior parte delle piccole imprese lo fa trimestralmente, alcune mensilmente o annualmente.
Trimestrale: 28 ottobre, 28 febbraio, 28 aprile e 28 luglio. Report mensile degli inquilini entro il 21 del mese successivo. Se la data di scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, verrà spostata al giorno lavorativo successivo. Gli agenti fiscali spesso ottengono un differimento.
Le vendite totali vanno a G1 (inclusa GST). Le vendite esenti da GST (esportazioni, alimenti di base, alcuni prodotti sanitari e istruzione) vanno a G2/G3. Il resto imponibile viene diviso per 11 per ottenere la GST riscossa. La stessa regola ÷11 si applica agli acquisti per i tuoi crediti d'imposta.
Se impieghi personale, tratterrai l'imposta sul reddito dai loro salari (secondo le tabelle fiscali dell'ATO) e la riporterai in W1/W2. Questa ritenuta d'acconto appartiene ai conti fiscali dei tuoi dipendenti: tu sei l'esattore e deve essere pagata all'ATO con il tuo BAS.
Quando i crediti GST e altri input superano la GST riscossa, la GST netta è negativa e l'ATO ti rimborsa, di solito entro circa 14 giorni per i BAS depositati elettronicamente. Il rimborso è pur sempre un deposito, non una gratuità: mancare la scadenza significa penalizzare anche se non devi nulla.
Le rate PAYG (T2) sono pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito sul reddito della tua attività o del tuo investimento, pagati trimestralmente invece di un'unica grande fattura al momento delle imposte. L'ATO stabilisce un importo di rata predefinito in base alla tua ultima valutazione: puoi modificarlo se il tuo reddito è cambiato.
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