Estimez ce que vous devrez (ou récupérerez) sur votre relevé d'activité commercial trimestriel : TPS sur les ventes moins les crédits de TPS, plus la retenue par répartition et les versements par répartition.
| Étiquette | Que se passe-t-il là-bas |
|---|---|
| G1 | Ventes totales – TPS incluse |
| G2/G3 | Ventes à l'exportation/autres ventes sans TPS |
| G10/G11 | Achats de capital/autres que de capital avec TPS — crédits de taxe sur les intrants |
| G | TPS nette – TPS perçue moins les crédits (remboursement si négatif) |
| W1/W2 | Retenue PAYG – impôt retenu sur les salaires des employés |
| T1/T2 | Acompte d’impôt sur le revenu PAYG (impôt sur le revenu payé d’avance) |
| 9 | Total des montants que vous devez à l'ATO pour la période |
| Période | Date d'échéance |
|---|---|
| T1 — juillet à septembre 2026 | 28 octobre 2026 |
| T2 — Octobre à décembre 2026 | 28 février 2027 |
| T3 — janvier à mars 2027 | 28 avril 2027 |
| T4 — avril à juin 2027 | 28 juillet 2027 |
| Locataires mensuels | 21 du mois suivant |
L'hébergement par l'intermédiaire d'un agent fiscal enregistré peut prolonger les dates d'échéance. Le dépôt tardif entraîne des pénalités pour défaut de dépôt plus des intérêts (GIC).
Le relevé d'activité commerciale est le formulaire ATO que les entreprises enregistrées à la TPS utilisent pour déclarer et payer la TPS, les retenues PAYG, les versements PAYG et le FBT. Vous devez généralement déposer un BAS si vous êtes inscrit à la TPS – la plupart des petites entreprises le font tous les trimestres, certaines mensuellement ou annuellement.
Trimestriel : 28 octobre, 28 février, 28 avril et 28 juillet. Déclaration mensuelle des locataires au plus tard le 21 du mois suivant. Si votre date d’échéance tombe un week-end ou un jour férié, elle est reportée au jour ouvrable suivant. Les agents fiscaux bénéficient souvent d’un report.
Les ventes totales vont à G1 (TPS comprise). Les ventes sans TPS (exportations, aliments de base, certains soins de santé et éducation) vont au niveau G2/G3. Le reste imposable est divisé par 11 pour obtenir la TPS que vous avez perçue. La même règle ÷11 s’applique aux achats pour vos crédits de taxe sur les intrants.
Si vous employez du personnel, vous retenez l'impôt sur le revenu sur leur salaire (conformément aux barèmes d'imposition de l'ATO) et le déclarez à W1/W2. Cette retenue à la source appartient aux comptes fiscaux de vos salariés, vous en êtes le percepteur, et elle doit être versée à l'ATO avec votre BAS.
Lorsque les crédits de TPS et autres intrants dépassent votre TPS collectée, la TPS nette est négative et l'ATO vous rembourse – généralement dans un délai d'environ 14 jours pour les BAS déposés électroniquement. Un remboursement reste un dépôt, pas un laissez-passer gratuit : le non-respect de la date d'échéance entraîne des pénalités même si vous ne devez rien.
Les acomptes provisionnels (T2) sont des paiements anticipés d'impôt sur le revenu sur vos revenus d'entreprise ou de placement, payés trimestriellement au lieu d'une grosse facture au moment de l'impôt. L'ATO fixe un montant de versement par défaut en fonction de votre dernière évaluation – vous pouvez le modifier si vos revenus ont changé.
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