A
- 应付帐款 (AP)
- 您的企业因已收到但尚未付款的商品和服务而欠供应商或供应商的款项。在资产负债表上记录为流动负债。
- 应收账款 (AR)
- 客户因已交付但尚未付款的商品或服务而欠您企业的款项。在资产负债表上记录为流动资产。
- 权责发生制会计
- 一种在赚取时记录收入并在发生时记录支出的会计方法，无论现金何时实际转手。对于大多数超过一定规模的企业来说是必需的；与收付实现制会计相反。
- 摊销
- 将无形资产（软件许可、专利、商誉）的成本分摊到其使用寿命的过程。相当于无形资产的折旧。
- 资产
- 企业拥有或控制的任何具有经济价值的东西——现金、应收账款、库存、设备、知识产权。资产显示在资产负债表的左侧。
- 审计
- 由第三方（通常是特许会计师）对财务报表进行独立审查，以验证其真实、公正地反映公司的财务状况。
B
- 资产负债表
- 特定日期的财务快照，显示企业拥有的资产（资产）、所欠的资产（负债）以及所有者的股份（权益）。资产始终等于负债加权益。
- 盈亏平衡点
- 总收入恰好覆盖总成本时的销量——零利润、零损失。盈亏平衡 = 固定成本 ÷ （每单位售价 - 每单位可变成本）。
C
- 资本支出（CapEx）
- 长期资产支出——建筑物、机械、车辆、软件。与运营支出不同，资本支出是资本化的（记录为资产）并随着时间的推移而折旧。
- 现金周转
- 一段时间内资金进出企业的流动。分为运营（日常）、投资（资产）和融资（贷款/股权）。企业可以盈利，但仍然会因现金流不佳而失败。
- 销货成本 (COGS)
- 生产或购买企业销售的商品的直接成本——材料、直接劳动力、制造费用。毛利润=收入-销货成本。
- 贷方票据
- 卖方为减少客户欠款而签发的文件——通常是针对退货、定价错误或开具发票后商定的折扣。
D
- 折旧
- 有形资产成本在其使用寿命内的系统分配。一台价值 10,000 英镑、使用寿命为 5 年的机器每年折旧 2,000 英镑（直线法）。减少报告利润而不影响现金。
- 股利
- 分配给股东的利润份额，通常按其持有的股份比例。从税后利润中支付；由董事会宣布并经股东大会批准。
- 复式记账
- 现代会计的基础：每笔交易至少影响两个账户——一个账户的借方和另一个账户的贷方——保持会计等式（资产=负债+权益）始终平衡。
E
- 息税折旧及摊销前利润
- 未计利息、税项、折旧及摊销前的收益。广泛使用的运营现金生成指标，通常用于估值倍数。剔除财务和会计选择，以便更清晰地比较企业。
- 公平
- 从总资产中扣除所有负债后，所有者在企业中的剩余权益。包括股本、留存收益和储备金。也称为股东资金或净资产。
F
- 财政年度
- 用于财务报告和税务目的的 12 个月会计期间。不必与日历年相符——公司可以在四月至三月或七月至六月运行。
- 固定资产
- 用于业务运营且不打算转售的长期有形资产——不动产、厂房和设备 (PP&E)。按成本减去累计折旧报告。
G
- 总账
- 按账户组织的企业所有财务交易的主记录。每个日记帐分录都会过帐到总账，该总账为资产负债表和损益表提供数据。
- 毛利
- 收入减去销售成本。在考虑管理费用、利息和税收之前衡量企业生产或销售商品的效率。毛利率=毛利润÷收入×100。
I
- 损益表（损益表）
- 显示一段时间内的收入、费用和利润（或损失）的财务报表。也称为损益表。涵盖一个时间跨度——与作为时间点快照的资产负债表形成鲜明对比。
- 发票
- 卖方发送给买方要求支付商品或服务费用的文件。必须标明双方身份、描述商品/服务、说明金额并指定付款条件。
J
- 日记条目
- 复式记账中金融交易的主要记录。每个条目指定借方和贷方帐户、日期、金额和简要说明。
L
- 责任
- 欠外部方的财务义务——银行贷款、贸易债权人、应付税款、递延收入。流动负债在12个月内到期；非流动负债期限较长。
- 流动性
- 通过将资产转换为现金来快速履行短期财务义务的能力。高流动性=低破产风险。通过流动比率（流动资产÷流动负债）等比率来衡量。
N
- 纯利
- 收入减去所有费用：销货成本、运营费用、利息和税金。 “底线”。净利润率=净利润÷收入×100。
O
- 运营费用 (OpEx)
- 与生产特定商品无关的企业日常运营成本——租金、工资、公用事业、软件订阅、营销。于发生期间支出。
- 开销
- 与具体生产或销售不直接相关的间接成本——管理人员工资、保险、办公室维护。必须通过定价在所有产品/服务中恢复。
P
- 工资单
- 支付给雇员的总薪酬——工资、薪水、奖金——加上相关的雇主税收和缴款（社会保障、养老金）。工资单处理可确保正确扣除和及时付款。
- 预付款
- 在收到货物或提供服务之前支付的款项。在履行义务之前记录为流动资产，然后确认为费用。
- 利润率
- 利润以收入的百分比表示。毛利率衡量生产效率；净利润率衡量整体盈利能力。越高越好，但行业标准差异很大。
R
- 和解
- 将会计记录与外部来源（银行对账单、供应商发票）进行匹配以识别和解决差异的过程。银行调节表通常每月进行一次。
- 留存收益
- 累积利润保留在企业中，而不是作为股息分配。随着时间的推移增加股本，可用于再投资或弥补未来损失。
- 收入
- 扣除任何扣除额之前销售商品或服务产生的总收入。有时称为“顶线”（出现在损益表的顶部）。不要与利润混淆。
S
- 个体工商户
- 一种企业结构，其中一个人拥有并经营企业，个人与企业之间没有法律上的分离。设置简单；所有者对所有债务承担个人责任。
T
- 税基
- 计算税金的金额。对于所得税，它是应税收入（总收入减去允许扣除额）。对于增值税，这是不含增值税的销售价格。
- 试算表
- 所有总账科目及其在某个时间点的余额的清单，用于在准备财务报表之前验证借方总额等于贷方总额。
V
- VAT（增值税）
- 在生产和流通的每个阶段征收消费税。企业向客户征收增值税，扣除其自行采购的增值税（进项税额）后，将其汇给税务机关。欧盟标准税率因国家/地区而异（立陶宛 21%、德国 19%、法国 20%）。
W
- 营运资金
- 流动资产减去流动负债。衡量短期财务健康状况。积极的营运资金意味着企业可以承担短期债务；负营运资本预示着潜在的流动性风险。
- 注销
- 将资产的账面价值降低至零——最常用于无法收回的债务（坏账冲销）或已变得一文不值的库存。减少利润的非现金支出。